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发布时间:2023-11-23 06:06:53

[多选题]在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有:
A.本期计提固定资产减值准备
B.本期转回存货跌价准备
C.本期发生净亏损,税法允许在未来5年内税前补亏
D.实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债
E.根据预计的未来将发生的产品售后保修费用,确认预计负债

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[多选题]在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有:
A.本期计提固定资产减值准备
B.本期转回存货跌价准备
C.本期发生净亏损,税法允许在未来5年内税前补亏
D.实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债
E.根据预计的未来将发生的产品售后保修费用,确认预计负债
[单选题]下列企业适用的企业所得税税率均为25%,不考虑其他因素,关于递延所得税的会计处理错误的是(  ) A.甲公司2007年经营亏损1亿元,公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额,为此确认递延所得税资产2500万元 B.乙公司2007年初购入设备一台,公司在会计处理时按照直线法计提折旧,该设备符合税收优惠条件,计税时按年数总和法计提折旧,当年比直线计提法多计1000万,为此确认递延所得税资产250万元 C.丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产,2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此公司确认递延所得税负债250万元 D.丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产,2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,为此确认递延所得税资产250万元
A.A
B.B
C.C
D.D
E.E
[单选题]甲企业主要从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资与经营,2015年取得第一笔营业收入,2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)400万元,假设该企业适用25%的企业所得税税率,不考虑其他因素,则该企业2018年应纳企业所得税( )万元。
A.0
B.50
C.100
D.150
[单选题]某企业(非高新技术企业)2015年应纳税所得额为50万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,不考虑其他因素,则企业2015年适用的企业所得税税率为( )。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
[单选题]一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业,2015年取得第一笔营业收入,2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)200万元,假设该企业适用25%的企业所得税率,不考虑其他因素,则该企业2018年应纳企业所得税( )万元。
A.0
B.25
C.40
D.50
[单选题]如果客户是一名事业有成的企业主,个人所得税的平均税率高于企业所得税,那么可以考虑通过( )为自己做一部分的保障。
A.社会保险
B.团体保险
C.商业保险
D.工伤保险
[单选题]某软件公司成立于2012年,当年获利,2014年实现应纳税所得额2000万元,不考虑其他因素,该公司2014年应缴纳企业所得税( )万元。
A.0
B.200
C.250
D.500
[单选题]某外国企业在中国境内未设立机构、场所,2018年从中国境内的一家内资企业取得利息40万元,假设不考虑其他因素,该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税( )万元。
A.4
B.6
C.8
D.10
[多选题]企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得,但并不是说企业取得的任何一项所得,都是企业所得税的征税对象。确定企业的一项所得是否属于征税对象,要遵循以下原则()。
A.必须是合法来源的所得
B.应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益
C.企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得
D.企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得
E.按照会计原则计算出来的所得
[多选题]在考虑所得税影响的情况下,下列各项因素中,对投资项目的营业现金净流量产生影响的有:
A.营业收入
B.付现成本
C.折旧费用
D.债务利息费用
E.收回垫支营运资金
[单选题]―年5月,中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资,双方约定投资价款5000万元,该房产原值2000万元,取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素,假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策,则2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得( )万元。
A.600
B.1000
C.3000
D.5000
[单选题]企业所得税是指国家对境内企业()生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税,它是国家参与企业利润分配的重要手段。
A.不包含个人独资企业和合伙企业
B.包含个人独资企业
C.包含合伙企业
D.包含个人独资企业和合伙企业
[单选题]企业所得税是指国家对境内企业()的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
A.不包含个人独资企业和合伙企业
B.包含个人独资企业
C.包含合伙企业
D.包含个人独资企业和合伙企业

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