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[单选题]某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入800万元,办
公楼原价400万元,已提折旧260万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重 置成本价为1000万元,成新度折扣率为六成,转让时缴纳相关税费7. 88万元 (不含增值税)。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.57. 64
B. 136. 45
C. 140
D. 160
[单选题]某企业为按季增值税小规模纳税人,2021年9-12月销售货物不含税金额38万元,该企业当期应纳增值税额为:
A.0万元
B.0.38万元
C.0.76
D.1.14 万元
[单选题]某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元,取得 仓库不含税租金收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费400 万元,业务宣传费250万元,则该企业2018年度计算企业所得税时,广告费 和业务宣传费准予扣除( )万元。
A. 450
B. 500
C. 600
D. 650
[单选题]甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )
万元。
A. 1.04
B.0.22
C.1.35
D.0.31
[单选题]’年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( )万元。
A.1.60
B. 1. 42
C. 1.70
D. 1.85
[判断题]甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元,销售零部件取得不含税收入2000万元,出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元, 处置旧生产设备取得不含税收入300万元;将自产小汽车捐赠给其他单位,小 汽车公允价值50万元;本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招 待费150万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为( )万元。
A.正确
B.错误
[单选题]某企业本月份将外购的一批成本为20 万元(不含税)的食品发给职工,则下列说法正确的是( )。
A.应反映销项税额2万元
B.应反映销项税额2.6万元
C.应反映应纳税额2.6万元
D.应转出进项税额2.6万元
[判断题]生产企业的增值税一般都是价外税,即售价中不含税,计算增值税销项税额核增和增值税进项税额的基数是不含税价格,增值税销项税额=增值税进项税额+增值税。
A.正确
B.错误
[单选题]某行购买发一台电机,增值税专用发票不含税价为9000元,增值税进项税额为1530元,搬运费200元,安装费500元,则该资产入账价值为()。
A.8170元
B.9000
C.9700元
D.11230元
[单选题]某超市为增值税一般纳税人,2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取 得增值税专用发票,注明价款3000元,税款390元;本月销售货物取得零售 收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为( )元。
A. 8310
B. 8390
C. 11190
D. 8900
[单选题]《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第4栏"应征增值税不含税销售额(5%征收率)",填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有差额扣除项目的纳税人填写的是( )。
A.差额扣除前的含税销售额
B.差额扣除前的不含税销售额
C.差额扣除后的含税销售额
D.差额扣除后的不含税销售额
[单选题]某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。
A.355379.1
B.61480
C.65256.92
D.53169.8
[单选题]某饮料制造企业为增值税一般纳税人,2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元,销售过程中购货方违约,另外取得合同违约金23. 2万元(增 值税税率为16%);处置废弃的设备取得处置收入8万元,假设该企业2018年 实际发生广告费6500万元,则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的 广告费为( )万元。
A.6000
B. 3003
C. 3044
D. 6006
[多选题]某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年10月对外销售自产食品取得不含税收入220万元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收 购凭证上注明价款10万元,该批大米已经被生产领用;外购原材料,取得普通 发票,注明价款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值 税专用发票,注明价款20万元、增值税3. 2万元。则下列说法正确的是( )
A.该食品加工厂购进大米可以抵扣的进项税额为1万元
B.该食品加工厂购进大米可以抵扣的进项税额为0.9万元
C.该食品加工厂当月应缴纳增值税为1.8万元
D.该食品加工厂当月应缴纳增值税为1.9万元
该食品加工企业当月应缴纳增值税=220*13% 一 10*10%-(20 + 3. 2)= 1.8(万元)
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造 后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值 稅( )元。
A.6920
B.8040
C.21840
D.13800
[单选题]位于甲市的某首饰商城(增值税一般纳税人),2019年8月份销售金银首 饰不含税价款300万元,其中有三分之一是收回的翻新改制的金银首饰。同时 决定奖励职工一批市场零售价为11. 3万元的金银首饰,其中二分之一已经实 际交付给员工。那么该首饰商城当月应纳缴纳消费税税额为( )万元。(金银首饰消费税税率为5%)
A. 10. 25
B. 10. 5
C. 15. 25
D. 15. 5
[单选题]酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%加0. 5元/500克)
A.11000
B. 10000
C. 8700
D. 7700