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[单选题]—年1月,某公司销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为5 000元,增值税税额为850元,材料成本4 000元,则该企业编制会计分录时,应借记的其他业务成本科目的金额是()元。
A.4 000
B.5 000
C.5 850
D.9 000
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×19年12月20日,甲公司与乙公同签订一项购货合同,从乙公司购入一台不需要安装的生产设备,设备的不含税价款为600万元;合同约定,甲公司于2×20年至2×22年每年12月31日支付200万元,销售方在每次收款时开具相应金额的增值税专用发票。2×20年1月1日,甲公司收到设备,另支付保险费5万元(不考虑增值税)。假定甲公司采用6%作为折现率[(P/A,6%,3)=2.6730],不考虑其他因素。甲公司该生产设备初始入账金额为( )万元。
A.600
B.539.6
C.605
D.534.6
[简答题]甲公司(增值税一般纳税人)与乙公司2018年3月分别签订了两份合同:一份是以货易货合同,甲公司的货物价值160万元,乙公司的货物价值180万元;另一份是技术开发合同,合同记载金额80万元,其中研发经费20万元。计算甲公司应缴纳的印花税?
[单选题]某增值税一般纳税人,2021年3月发生如下经济业务:销售2009年3月购人已抵扣进项税额的设备一台,开具增值税普通发票,金额栏注明的价格为90400元;销售2008年10月购入的设备一台,开具增值税普通发票,金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为( )
A.10800
B.11000
C.14200
D.16312
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,设立时收到乙公司作为投资的原材料一批,该原材料经投资各方确认的价值为450 000元,评估确认的价值为480 000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为81 600元。甲公司注册资本总额为5 000 000元,乙公司投资占注册资本总额的比例为10%.甲公司确认乙公司投资时,正确的账务处理是( )。
A.借:原材料 480000 应交税费——应交增值税(进项税额) 81600 贷;实收资本 561600
B.借:原材料450000 应交税费——应交增值税(进项税额) 81600 贷:实收资本 500000 资本公积 3l600
C.借:原材料480 000 应交税费一应交增值税(进项税额)8 1 600 贷:实收资本 500000 资本公积 61 600
D.借:原材料450000 应交税费——应交增值税(进项税额)81600 贷:实收资本 531600
[单选题]甲公司享受增值税即征即退政策,2018年12月10日收到即征即退增值税税额40万元,甲公司对该笔退税款处理正确的有()
A.冲减管理费用
B.确认递延收益
C.确认其他收益
D.确认营业外收入
[单选题]‗年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定,于2017年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2017年3月增值税销项税额应为( )元。
A.11900元
B.12117.95元
C.12335.90元
D.12553.85元
[单选题] (单选题)甲公司为增值税一般纳税人, 2019年 9月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为 113万元。已知增值税税率为 13%,关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是
A. 113 ÷( 1+13%)× 13%=13(万元)
B. 113 ×( 1+10%)÷( 1+13%)× 13%=14.3(万元)
C. 113 × 13%=14.69(万元)
D. 113 ×( 1+10%)× 13%=16.159(万元)
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2×20年2月5日,甲公司以212万元的价格(含增值税12万元)从产权交易中心竞价获得一项商标权,另支付其他相关税费5万元。为推广该商标,甲公司发生广告宣传费用4万元、展览费3万元,上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为( )万元。
A.212
B.224
C.205
D.217
[单选题]甲公司持有乙公司 80%有表决权股份,2×20 年 3 月 1 日甲公司将一批成本为 90 万元的商品以 120万元出售给乙公司,乙公司取得后作为存货核算,年末该批存货仍余 60%尚未对外出售。不考虑增值税相关税费及其他因素,甲公司年末编制合并财务报表时,应抵销“存货”项目的金额为( )万元。
A.30
B.18
C.14.4
D.12
[单选题]A 公司为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为 13%。2020 年 3 月 1 日与甲公司签订一项商品购销合同,该批商品注明的价格为 1000 万元(不含增值税),但由于 A 公司与甲公司之间交易频繁,且属于长期 合作企业,A 公司给予甲公司商业折扣 100 万元(不含增值税),不考虑其他因素,则 A 公司应确认的收入为 ( )万元。
A.900
B.1000
C.1130
D.1100
[单选题]‖年5月,甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元;适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加税率为3%,假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为()万元。
A.27.8
B.20
C.25.8
D.25.3
[单选题]某增值税一般纳税人于2019年1月销售一批货物,开具税率为16%的增值税专用发票,2019年4月发现开票有误需要重新开具,纳税人开具的红字发票与重新开具的蓝字发票的适用税率分别为( )
A.16%;16%
B.16%;13%
C.13%;16%
D.13%;13%