[单选题]某市高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.0
B.6.16
C.12
D.13.92

[单选题]某市高尔夫球具生产企业 增值税一般纳税人)2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为139.2万元,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为 )万元。
A.0
B.6.16
C.12
D.13.92

[单选题]某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2019 年 9 月 1 日
以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为 135.6 万元,合同约定客户于 9 月 5 日、11 月
5 日各支付 50%价款;9 月 5 日按照约定收到 50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高
尔夫球具消费税税率为 10%。该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为( )。
(2016 年改编)
A.0
B.12 万元
C.14 万元
D.6 万元

[单选题]某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月增值税应纳税额为－300万元，出口货物的免抵退税额为500万元。企业将其自行研发的一项专利技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入100万元，该企业增值税免抵税额应为（ ）万元。
A.60
B.300
C.200
D.0

[单选题] 2020年某居民企业(增值税一般纳税人)购买安全生产专用设备用于生产经营,取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元,增值税 13万元。己知该企业 2018年亏损140万元, 2019年所得 120万元。 2020年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2020年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
A.70.2
B. 73.4
C.75
D.85

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元并通过综合服务平台勾选确认。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：7），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为9%。该企业6月应退的增值税为（）。
A.72.45
B.104.65
C.68.3
D.100.5

[单选题]某市一家进出口外贸企业为增值税一般纳税人，2021年7月发生以下业务：从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。假设增值税出口退税率为13%，其出口退税额是（）万元。
A.11.75
B.0
C.10.4
D.19.5

[简答题]A纳税人为增值税一般纳税人,2021年5月同时丢失已开具增值税发票联和抵扣联,请简述增值税专用发票(或机动车销售统一发票)丢失的处理要点。

[单选题]某建筑安装企业为增值税一般纳税人.该企业2018年度纳税信用评价为B级.2019年度纳税信用评价为A级.2020年5月税务稽查发现该企业2018年有虚开增值税专用发票的情况.对其进行了处罚.并补缴了相应的税款、滞纳金和罚款 其2018年、19年度的纳税信用等级应为( )
A.B级、A级
B.B级、D级
C.D级、D级
D.D级、A级

[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人,其 生 产 的 货 物 适 用 13%增 值 税 税 率 , 2019年 8 月该企业的有关生产经营业务如下:

[单选题]A公司为增值税一般纳税人，2020年3月1日出口一笔货物，截至2021年4月的增值税纳税申报期结束尚未申报出口退税。以下说法中符合规定的是（）。
A.纳税人在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
B.纳税人已经失去申报出口退（免）税的机会
C.纳税人应于2020年5月纳税申报期内申报免税，未申报免税的应于次月视同内销征税
D.纳税人应将该出口货物申报免税

[多选题]某市区一家月饼加工企业为增值税小规模纳税人，按月申报交纳增值税。2021年3月购进货物取得普通发票的金额合计52500元，销售货物开具普通发票销售额合计78600元，出租自有货车取得不含税收入12600元。下列选项中表述正确的有 ）。
A.应纳增值税为零
B.应纳城建税133.37元
C.应纳教育费附加105.77元
D.应纳教育费附加80.02元
E.不需要缴纳城建税和教育费附加

[单选题]X生产企业为一般纳税人，2021年3月从一般纳税人处外购原材料取得增值税专用发票，注明价税合计金额1698万元并经过用途确认。当月内销货物取得不含税销售额400万元，外销货物取得收入260万美元（美元与人民币的比价为1：6.85），该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。根据规定，X生产企业3月免抵的增值税是（）万元。
A.178.10
B.30.20
C.88.18
D.195.34

[简答题]某按月纳税的纳税信用为 A 级的服装生产企业（增值税一般纳税
人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业 2019 年 3 月末增值税留抵税额 10 万元，4 月末至 9 月末增值税留抵税额分别是 19 万元、28 万元、13 万元、35 万元、58 万元、62 万元，2019 年 4 月-9 月已抵扣进项税金为 250 万元，其中取得增值税专用发票 190 万元、海关进口增值税专用缴款书 35 万元、农产品收购发票对应进项税额为 25 万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
1）该企业可否享受增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
2）计算该企业进项税构成比例。
3）该企业能否享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
4）计算该企业申报的留抵退税，并说明具体申报时限。

[单选题]某生产企业(增值税一般纳税人),2019 年 9 月销售化工产品取得
含税销售额 770 万元,为销售货物出借包装物收取押金 16.48 万元,约定 3 个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金 2.92 万元。该企业 2019 年 9 月上述业务计税销售额为( )万元。
A.684
B.696
C.698.58
D.702

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为()万元。
A.27
B.29
C.29.25
D.31.25

[多选题]某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A. 购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
B. 支付应税产成品仓库电费发生的进项税额
C. 购买一项同时用于一般计税项目和免税项目的专利权的进项税额
D. 购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额

[单选题]辉腾公司为生产型出口企业（非先进制造业及疫情防控列名企业），增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，2019年3月期末留抵税额为25万元。2019年4月至8月取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书抵扣进项65万元；8月份出口免抵退税零申报，无其他月份待核准免抵退税应退税额，当月期末留抵税额为90万元。已知该企业36个月无增值税违法行为、未享受即征即退等优惠政策，生产销售货物征税率、出口退税率均为13%，2019年9月发生以下业务：（1）9月3日，从小规模纳税人购进农产品取得的3%增值税专用发票注明购进金额200万元，货款已付讫（假设当期全部耗用，用于生产税率13%的产（2）9月15日，公司购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款400万元、增值税52万元，货款已付讫。（3）9月20日，公司销售主打产品给深圳A公司，开具增值税专用发票，载明销售收入60万元、增值税7.8万元。（4）9月24日，公司出口美国DEWI公司一批货物，出口离岸价15万美元，当日美元对人民币汇率中间价为6.9。
公司出口货物单证、收汇齐全，于10月3日申请出口免抵退税，5日完成增值税申报，10日核准退税，15日前公司提出增量留抵退税申请。
根据以上资料，回答以下问题：（1）辉腾公司如果申请退还增量留抵税额，除满足自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零的条件外，还必须同时符合以下条件（）。
A.最后一个月较上月增量留抵退税大于50万元
B.企业纳税信用等级在为A级或者B级
C.申请退税前36个月未发生增值税违法行为的
D.申请退税前36个月未被税务机关处罚两次及以上的