[简答题]某按月纳税的纳税信用为 A 级的服装生产企业（增值税一般纳税
人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业 2019 年 3 月末增值税留抵税额 10 万元，4 月末至 9 月末增值税留抵税额分别是 19 万元、28 万元、13 万元、35 万元、58 万元、62 万元，2019 年 4 月-9 月已抵扣进项税金为 250 万元，其中取得增值税专用发票 190 万元、海关进口增值税专用缴款书 35 万元、农产品收购发票对应进项税额为 25 万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
1）该企业可否享受增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
2）计算该企业进项税构成比例。
3）该企业能否享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
4）计算该企业申报的留抵退税，并说明具体申报时限。

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[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人，存货、动产适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%。在生产经营期间以自营方式改良一条生产线和建造一座厂房，这两项工程同时进行。2019年5月至12月发生的与两项工程有关的经济业务如下：（1）2019年5月31日对生产线开始改良并转入在建工程。该生产线为2017年5月31日取得，原值为900万元，预计使用年限为10年，净残值为0,采用年限平均法计提折旧。（2）2019年6月1日，为改良生产线购入工程物资A一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，根据税法规定增值税可以抵扣。为建造厂房购入工程物资B一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，根据税法规定，相关增值税可以一次性抵扣，款项已支付。 (3)2019年6月20日，改良生产线领用工程物资A共180万元，建造厂房领用工程物资B共100万元。 (4)2019年8月30日，改良生产线和建造厂房的工程人员职工薪酬合计182万元，其中生产线为115万元，厂房为67万元。 (5)2019年8月310,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元，其中生产线耗用原材料为35万元，厂房耗用原材料为10万元，假设本业务不考虑增值税。 (6)2019年12月31日，生产线和厂房同时达到预定可使用状态并交付使用。要求：要求根据上述资料，逐笔编制（1）（2）（3）会计分录并计算生产线入账价值。

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[单选题]某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月增值税应纳税额为－300万元，出口货物的免抵退税额为500万元。企业将其自行研发的一项专利技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入100万元，该企业增值税免抵税额应为（）万元。
A.60
B.300
C.200
D.0

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[多选题]下列有关小规模纳税人增值税的处理正确的有( )
A.小规模纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或
资产
B.符合条件的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票
C.小规模纳税人收到增值税专用发票的,按照发票上记载的不含税价款和增值税的合计金额计入相
关成本费用或资产
D.小规模纳税人应根据规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税

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[判断题]一般纳税人转登记为小规模纳税人的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为，继续按照现行规定申报和办理出口退（免）税。（）
A.正确
B.错误

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[单选题]某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为()万元。
A.27
B.29
C.29.25
D.31.25

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[单选题]A公司为增值税一般纳税人，2020年3月1日出口一笔货物，截至2021年4月的增值税纳税申报期结束尚未申报出口退税。以下说法中符合规定的是（）。
A.纳税人在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
B.纳税人已经失去申报出口退（免）税的机会
C.纳税人应于2020年5月纳税申报期内申报免税，未申报免税的应于次月视同内销征税
D.纳税人应将该出口货物申报免税

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[简答题]某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200
000 元，当期销售货物含税销售额为351 000元，则该企业当期应交多少增值税？（税率为17%）

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[简答题]某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为 34 000 元，当期销售货物开具普通发票含税销售额为 351 000 元，则该企业当期应交多少增值税？（税率为 17%）

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[多选题]下列哪些税种适用增值税增值税小规模纳税人减征政策。（）
A.资源税
B.土地增值税
C.印花税
D.契税
E.房产税

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[多选题]下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准，可以不登记为一般纳税人的有）。
A.不经常发生应税行为的个体工商户
B.不经常发生应税行为的事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.不经常发生应税行为的行政单位

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[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2020 年实际应缴纳税金情况如下:增值税850 万元,消费税650 万
元,耕地占用税80 万元,车船税0.5 万元,印花税1.5 万元,所得税120 万元。不考虑其他因素,上述
各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。
A.1700.5
B.1620.5
C.1702
D.1622

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[单选题]增值税一般纳税人的下列行为中不属于增值税视同销售行为的是 )。
A.某服装厂将自产的服装用于职工福利
B.某家具厂将自产的家具用于对外投资
C.某广告公司购进一批茶叶用于招待客户
D.某企业将委托加工收回的钢材专用于职工食堂的改扩建

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[多选题]营改增以后，下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准，可以不登记为一般纳税人的有）。
A.不经常发生应税行为的个体工商户
B.不经常发生应税行为的事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.不经常发生应税行为的行政单位

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[单选题]某个体商店为增值税小规模纳税人,以1个月为一个纳税期,2019年8月初次购买增值税税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3000元,增值税税额390元;当月零售货物取得销售收入122400元;用部分外购商品抵债,同期同类商品零售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税 )元。
A.218.74
B.0
C.3608.74
D.608.74

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