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[单选题]甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（ ）万元。
A.1200
B.1280
C.1400
D.2000
[简答题]北京市甲房地产开发公司2019年6月销售2017年3月份开发的一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售收入4000万元，并签订了销售合同。
（2）签订土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。
（3）发生劳动力安置费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%，不考虑地方教育附加。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
（2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。
（3）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的取得土地使用权支付的金额。
（4）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的房地产开发成本。
（5）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。
（6）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
[单选题]甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A.1386
B.1440
C.1500
D.1540
[单选题]（2020年）2019 年 9 月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款 8 000 万元，扣除项目金额 5 000 万元。已知，土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.8000×40%＝3200万元
B.（8000－5000）×（40%－5%）＝1050万元
C.（8000－5000）×40%×5%＝60万元
D.（8000－5000）×40%－5000×5%＝950万元
[单选题]（2020年）2019年 9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款 8000万元，扣除项目金额 5000万元。已知，土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%。根据土地增值税法律制度的规定，计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.8000×40%=3200（万元）
B.（8000-5000）×（40%-5%）=1050（万元）
C.（8000-5000）×40%×5%=60（万元）
D.（8000-5000）×40%-5000×5%=950（万元）
[不定项选择题]某市甲房地产开发公司，2019年10月对“营改增”前开工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下：
（其他相关资料：该公司选择简易计税办法计算增值税；当地适用的契税税率为4%；计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%；不考虑地方教育附加）
（1）取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%，该公司缴纳了契税。
（2）该项目开发成本10000万元。
（3）该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。
（4）该项目可售建筑面积共计20000平方米，截至2016年9月底销售18000平方米，取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，不含税月租金50万元，租期为18个月。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.3155.70
B.4456.20
C.4381.95
D.3551.20
[单选题]（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（ ）万元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
[判断题]企业接受委托代其他单位销售商品,在将代销商品售出时,视同买断方式下应确认销售商品收入,而收取手续费方式下则应确认代销手续费收入。( )
A.正确
B.错误
[单选题]’年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
[多选题]房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有(
A.安置回迁
B.对外出租
C.对外投资
D.奖励职工
E.利润分配
[单选题]在视同买断方式下,如果将来受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方,或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿,则委托方确认收入的时点是( )。
A.交付代销商品时
B.受托方售出代销商品时
C.收到代销清单时
D.收到代销货款时
[单选题]’ 年 8 月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年 12 月 31 日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为 5000 万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为 4200 万元和 500 万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（ ）万元。
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
