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[单选题]某市房地产开发公司为一般纳税人，2019年3月转让2018年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支 付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元 （经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含 增值税和印花税），开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税 为（ ）万元。
A. 180
B. 225.81
C. 300
D. 360
土地增值额=913. 64 - 349. 41 = 564. 23 （万元）
增值额与扣除项目金额的比率=564. 23÷349.41*100% = 161.48%,
应纳土地增值税=564. 23 *50% 一 349.41*15% = 229. 70 （万元）
[单选题]旺达公司2019年2月由一般纳税人转登记为小规模纳税人,2019年5月发生一笔2018年12月的退货。D公司应该修改的申报表的所属期是( )。
A.2018年12月
B.2019年1月
C.2019年2月
D.2019年5月
[判断题]个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结 转扣除。（ ）
A.正确
B.错误
[简答题]某工业电力用户2018年12月份的电费为2000元，2019年元月份的电费为3000元。该用户2019年1月18日才到供电企业交纳以上电费，试求该用户2019年元月份应交纳电费违约金多少元（假设约定的交费日期为每月10日至15日）？
解：由于该用户不属于居民用户，根据《供电营业规则》应按年度分别进行电费计算。
---当年欠费部分违约金为 3000×（18-15）*2‰=18 元
---12月份欠费部分违约金为 2000×（18×3‰+16×2‰）=172 元
---合计应交纳电费违约金 18+172=190元
[简答题]外籍人员约翰2018年2月24日受邀来中国工作，2019年2月15日结束在
中国的工作，约翰在2019年纳税年度内属于我国个人所得税居民个人。 ）
[单选题]某商贸公司2018年4月至2019年3月期间的全部销售额中,销售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%。该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是( )。
A.代理业
B.批发零售业
C. 邮政服务业
D.信息技术服务业
[判断题]段某向办税服务厅申请开具2018年6月至2019年5月缴纳个人所得税情况证明,办税服务厅开具了1份个人所得税《纳税记录》。( )
A.正确
B.错误
[单选题]某个体工商户2018年的营业收入为600万元,销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元,根据个人所得税法律的规定,在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )。
A.40万元
B.60万元
C.90万元
D.100万元
[多选题]企业的营业收入是从全部营业收入中扣除（）
A.销售退回
B.销售折扣
C.数量折扣
D.销售折让
[多选题]根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣 传费税前扣除限额计算基数的有（ )
A.转让无形资产所有权取得的收入
B.接受捐赠取得的收入
C.出租房屋使用权取得的收入
D.销售原材料取得的收入
选项A和选项B属于营业外收入，不可以作为广宣费的计算基数。
[单选题]某企业2021年销售收入10000万元,发生广告费1200万元,业务宣传费200万元,2021年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。
A.800
B.1200
C.1400
D.1500
[判断题]新建企业和投产不足一年的企业以当年实际营业收入为提取依据,按年计算安全生产费用。( )
A.正确
B.错误
[单选题]根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》，交通运输企业以上年度实际营业收入为计提依据，按照 1%提取的运输业务为（ ）。
A.普通货运业务
B.客运业务
C.危险品运输业务
D.其他特殊货运业务
