计算问答题:某制药企业具备研发和生产能力,为增值税一般纳税人,2015年2月发生如下业务:(1)进口一台研发设备,成交价格折合人民币70万元,支付境外运输费、保险费折合人民币4万元。委托报关行代理报关服务,支付报关费,取得增值税专用发票,价税合计金额0.1万元。报关后委托运输公司将设备运回企业,支付运输费用,取得运输业增值税专用发票上注明运费金额1.2万元。
(2)购买原材料,取得增值税专用发票,不含税金额35万元;支付广告公司广告费用,取得增值税专用发票,支付不含税金额150万元;支付某律师事务所(增值税一般纳税人)法律顾问费,取得增值税专用发票,价税合计40万元。
(3)销售药品(非避孕药品),取得不含税销售额200万元;将一台2013年10月份购进的检测设备出租给某高校使用一个月,取得含税月租金1万元;将一项2013年自行研发完成的专有技术转让给某企业,取得转让费180万元。
(4)将一台2008年购入的设备转让给某企业,价税合计22万元,委托运输公司将该设备运送到受让方,取得运输业增值税专用发票,支付不含税运费金额0.8万元。
(5)月末盘点时发现上月向农民收购的一批用作原料的农业初级产品因管理不善毁损,账面成本12万元(含运费1万元)。(其他相关资料:假定该企业为非增值税转型试点企业,进口设备适用的关税税率为10%;上述业务中涉及的企业均为增值税一般纳税人)
要求:回答下列问题,每问需计算出合计数。
(1)该企业当期应转出的进项税额。
(2)该企业进口环节应缴纳的关税。
(3)该企业进口环节应缴纳的增值税。
(4)该企业当期增值税的销项税额。
(5)该企业转让设备应纳的增值税。
(6)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。
美国物流企业作为世界的领先者,美国物流企业的发展史对于中国政府及物流企业有着一定的启示。
一、政府放宽管制、促进物流发展美国政府自上世纪80年代开始,就制定一系列法规,放宽对公路、铁路、航空、航海等运输市场的管制(Deregulation),取消了运输公司在进入市场、经营路线、联合承运、合同运输、运输费率等多方面的审批与限制;1991年颁布《多式联运法》,鼓励多式联运的发展;《美国运输部1997-2002年财政年度战略规划》于1996年出台,提出建设一个世界上最安全、方便和经济有效的物流运输系统。这些政策法规,保障了美国物流在世界的领先地位。
二、积极推进企业物流合理化近年来,美国的市场环境发生了改变:一是全球化的经营模式需要全球性物流服务;二是市场的多变性以及客户需求的个性化使得物流服务要更加灵活的适应企业内外部的各种变化;三是物流作为企业的"第三利润源泉",需要通过各种途径降低成本,使得企业在服务中更具竞争力。针对以上的种种变化,企业做出了相应的调整,一方面打破部门界限,建立物流部门实现企业内部一体化物流管理,在企业高层中引入物流总监;另一方面,联合供应商和最终客户,结成一体化供应链伙伴,提高供应链的整体竞争力。
三、大力发展第三方物流在美国企业物流合理化进程当中,出现了将物流服务外包给第三方物流公司(3PL)。美国第三方物流市场规模由1996年的308亿美元上升到2002年的650亿美元,仍只占物流服务支出6900亿美元的9.3%,市场潜力巨大。在过去两年里,第三方物流企业的客户物流成本平均下降11.8%,物流资产下降24.6%,订货周期从7.1天下降到3.9天,库存总量下降8.2%,美国第三方物流已经脱离了单纯提供运输仓储等功能性服务的时代,开始多方面提升客户价值。四、积极推进企业物流信息化物流信息化也是物流合理化的一个重要途径,主要做法有:(1)通过电子技术实现供应商和客户的信息共享,运用先进的供应链管理技术实现供应链伙伴之间的协同商务,目前常见的管理技术有JIT、CPFR、VMI、SMI等。以供应链为整体的历年通过降低整条供应链的物流总成本来提高供应链的竞争力。(2)将辅助材料的采购和多余库存的销售等非主流业务通过互联网进行,电子物流服务商可以降低仓储与运输等交易手段的物流成
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