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[单选题]电力销售的增值税税率为()。( )
A.0.13
B.0.17
C.0.1
D.0.15
[单选题]一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在（ ）之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
A.4月1日
B.4月30日
C.5月1日
D.5月30日
[单选题]增值税的一般税率不包括( )。
A.3%
B.13%
C.6%
D.9%
[多选题]以下税率属于增值税税率，其中是我公司增值税普通发票（卷票）及增值税电子普通发票开票税率的是()。[1.5]
A.0.13
B.0.09
C.0.11
D.0.16
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[多选题]根据《增值税暂行条例》规定,纳税人适用13%增值税税率的销售货物是
A.服装
B.报纸
C.空调
D.农药
[判断题]根据现行规定,增值税一般纳税人销售无形资产,适用的增值税税率为6%。
A.正确
B.错误
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,现销售家具一套,实行五年还本销售,现确认含税售价为16 950元,则该企业增值税的计税销售额为
A.0元
B.6 950元
C.15 000元
D.16 950元
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税入,购进货物及销售商品适用的增值税税率为 13%。本期销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明的销售货款为 10000 万元,增值税税额为 1300 万元;
本期领用本企业售价为 2000 万元(不含增值税)的自产产品发
放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业生产的成本为 2400 万元、售价为 3000 万元(不含增值税)的产品。不考虑其他因素,该企业本期应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为 13%,销售不动产适用的增值税税率为 9%, 麓山公司应收湘水公司账款 2260 万元,由于湘水公司发生财务困
难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以其以公允价值计量的投资性房地产及一批产品抵偿该债务,当日,应收账款公允价值为 1986 万元,
麓山公司已经计提坏账准备 200 万元,湘水公司用于抵债的投资
性房地产重组日公允价值为 1200 万元,账面价值为 800 万元(其
中成本为 600 万元,公允价值变动 200 万元)。湘水公司用于抵偿
债务的产品重组日的公允价值为 600 万元,其取得成本为 500 万
元,已计提存货跌价准备 60 万元。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,且麓山公司对投资性房地产以公允价值进行后续计量, 不考虑其他因素。以下有关说法正确的有( )。
A.麓山公司债务重组损失为 274 万元
B.麓山公司债务重组损失为 74 万元
C.湘水公司债务重组利得为 834 万元
D.麓山公司债务重组取得投资性房地产入账价值为1200 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 13%。2020 年 10 月 30 日麓山公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与湘水公司生产的一批商品交换。交换日,麓山公司换出商标权的成本为 1000 万元,累计
摊销为 200 万元,已计提减值准备 240 万元,公允价值无法可靠
计量;换入商品的成本为 400 万元,未计提存货跌价准备,公允
价值为 640 万元,增值税税额为 83.2 万元,麓山公司将其作为
存货核算;麓山公司另以银行存款向湘水公司支付 160 万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,麓山公司对该交易应确认的收益为( )万元。
A.0
B.3.2
C.80
D.240
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售动产适用的增值税税率为 13%。2021 年 3 月,麓山公司以其持有的
10000 股丙公司股票(作为交易性金融资产核算,免征增值税) 交换湘水公司生产的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。麓山公司所持有丙公司股票的账面价值为 180 万元
(成本 170 万元,公允价值变动收益 10 万元),在交换日的公允
价值为 200 万元。湘水公司的办公设备在交换日的账面价值为
170 万元,公允价值和计税价格均为 200 万元。麓山公司另向湘
水公司支付价款 26 万元。假定该项资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,麓山公司换入办公设备的入账价值为( )万元。
A.180
B.200
C.226
D.190
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为 13%,麓山公司应收湘水公司账款 452 万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020 年
10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允价值为 397.2 万元,麓山公司已经计提坏账准备 40 万元,以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为 24.3
万元(符合免征增值税条件),自产商品公允价值为 180 万元,
生产设备公允价值为 150 万元。麓山公司为取得商品发生运杂费
10 万元,为取得生产用固定资产发生运杂费 20 万元,为取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接费用 2 万元。抵债资产于 2020 年 10 月 30 日转让完毕,债权和债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误的 是 ( ) 。
A.麓山公司取得商品的入账价值为 180 万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为 24.3 万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为 170 万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为 14.8 万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售设备适用的增值税税率均为 13%。2020 年 4 月 1 日,麓山公司以一台设备和一项专利权(符合免征增值税条件)与湘水公司持有的长期股权投资进行交换。麓山公司该台设备的账面价值为 80 万元,
公允价值为 100 万元;无形资产原价为 300 万元,已累计摊销 190
万元,未计提减值准备,该项无形资产的公允价值为 164 万元。
湘水公司持有的长期股权投资的账面价值为 260 万元,公允价值
为 277 万元,假定该项非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他税费的影响。下列表述中,正确的有( )。
A.麓山公司换入长期股权投资的入账价值为 277 万元
B.麓山公司因该项非货币性资产交换影响当期损益的金额为
60 万元
C.湘水公司换入资产的总成本为 264 万元
D.湘水公司换入资产的总成本为 277 万元
[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商品适用增值税税率为 13%,提供运输劳务适用的增值税税率为
9%。2021 年 1 月取得交通运输收入 109 万元(含增值税),发生
联运支出 30 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外
购汽油 8 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输
车辆 15 万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企
业 2021 年 1 月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,2020 年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为 100 万元,进项税额为 13 万元,领用时工
程物资的市价为 110 万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用
外购原材料,成本价为 80 万元,领用时市场价为 90 万元。(3) 自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为 50 万元,领用时市价为 80 万元;外购原材料成本为
40 万元,领用时市价为 60 万元。假定上述工程期末均未完工, 建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额 18.2 万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为 100 万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价 90 万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为 270 万元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,对外销售M商品20 000件,每件不含增值税销售价格为15元,给予10%的商业折扣,符合收入确认条件。则该企业销售商品,正确的会计处理是
A.确认财务费用3万元
B.确认管理费用3万元
C.确认应交税费3.90万元
D.确认主营业务收入27万元
