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[多项选择]甲公司2014年的年初未分配利润为200万元，2014年的税后利润为400万元，公司目前仍需按法律规定计提法定盈余公积，但不计提任意盈余公积。甲公司预计2015年需要增加投资资本500万元，目标资本结构（负债／权益）是40／60。如果采用剩余股利分配政策下列表述正确的有（）。
A. 甲公司的利润留存额为300万元
B. 甲公司应分配的现金股利为100万元
C. 甲公司最高可分配股利额为360万元
D. 甲公司年末未分配利润为500万元
[单项选择]甲公司2014年年初“利润分配--未分配利润”账户的余额在贷方，数额为50万元，2014年实现净利润200万元，提取盈余公积20万元，分配利润50万元，则2014年末未分配利润的数额为（）万元。
A. 130
B. 150
C. 80
D. 180
[单项选择]某企业年初未分配利润贷方余额为400万元，本年利润总额为2000万元，该企业适用的所得税税率为25%，不考虑纳税调整事项，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积100万元，向投资者分配利润200万元，用盈余公积转增资本1000万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（）万元。
A. 1650
B. 1750
C. 1450
D. 2450
[单项选择]某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为800万元，本年所得税费用为300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积25万元，向投资者分配利润25万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（）万元。
A. 600
B. 650
C. 625
D. 570
[单项选择]某内资企业经税务部门认定2012年度发生亏损50万元，2013年度应纳税所得额为52.万元，则2013年度应纳企业所得税为（）元。
A. 5000
B. 5400
C. 6600
D. 171600
[不定项选择]中国境内居民企业甲公司2013年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：（1）利润总额中包括从被投资公司（乙公司，属于非上市的居民企业）中分回的股息收入200万元，乙公司适用的企业所得税税率为25%；（2）利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元；（3）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除；（4）在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除；（5）在计算利润总额时，甲公司通过民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于业务宣传费的说法中，正确的是（）。
A. 企业发生的业务宣传费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。
B. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C. 甲公司按规定准予在当年扣除的业务宣传费支出为200万元
D. 甲公司实际发生并已计入销售费用的业务宣传费未超过准予扣除的限额，无需进行纳税调整
[单项选择]某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。
A. 5.81
B. 6.99
C. 6.15
D. 5.62
[简答题]甲公司2014年度销售收入为3000万元，利润总额为500万元。审计项目组在对甲公司2014年度企业所得税申报内容进行检查时，发现以下事项：（1）甲公司2014年发生业务宣传费500万元、向某建材城支付赞助费50万元。甲公司在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。（2）甲公司2014年发生业务招待费100万元。甲公司在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时按照实际发生额的60%在所得税前做了扣除。（3）甲公司2014年发生固定资产非正常报废清理损失30万元，甲公司向主管税务机关进行了清单申报扣除。（4）甲公司2014年发生新产品研发支出400万元（其中符合资本化的支出为150万元），甲公司在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时对研发支出加计50%在所得税前扣除。（5）甲公司向其母公司支付200万元的管理费，甲公司在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。（6）甲公司2014年向某贫困山区直接捐赠100万元。甲公司在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时将占会计利润12%的部分作了税前扣除。（7）2014年为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的6%，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。（8）由于生产的A型产品价格波动，该类存货于2014年12月31日出现了减值，甲公司2014年末对该部分存货计提200万元减值准备，并在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时将其作为存货损失作了全额税前扣除。（9）甲公司2014年向残疾职工支付20万元工资费用。针对该项工资费用，甲公司在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时作了加计扣除，总计税前扣除金额为30万元。（10）2014年，甲公司与一家境外公司签订了一项特许权使用合同。按照合同约定，甲公司每年应按B型产品的销售量向该境外公司支付特许权使用费。该境外公司未在中国设立任何分支机构。2014年末甲公司按当年销售量计提了应付境外公司的特许权使用费200万元，在当年度企业所得税纳税申报时作为税前扣除项目。2014年甲公司尚未实际支付该特许权使用费。在2014年企业所得税年度纳税申报时，甲公司未代扣代缴境外公司的企业所得税。要求：假定不考虑其他条件，逐项判断甲公司的企业所得税处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，提出恰当的处理意见
[单项选择]某市2010年度内资企业所得税收入200万元，外资企业所得税收入100万元，企业利润总额1500万元，盈利企业盈利额800万元，亏损企业亏损额500万元，该市2010年度的所得税（宏观）税收负担率为（）
A. 0.1
B. 0.086956522
C. 0.15
D. 0.130434783
[判断题]利润按照其构成划分为营业利润、利润总额和净利润。
[单项选择]被重组方重组前一个会计年度年末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目20%的，申报财务报表至少需包含重组完成后的最近（）财务报表。
A. 1期
B. 2期
C. 3期
D. 4期
[判断题]企业的利润一般分为营业利润、利润总额和净利润三个部分。
[单项选择]操纵证券市场的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所得；没有违法所得或者违法所得不足（）万元的，处以30万元以上300万元以下的罚款。
A. 10
B. 20
C. 30
D. 40
[判断题]利润总额扣除本期应交所得税即为本期净利润。（）
[单项选择]企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在所得税前扣除。
A. 10%
B. 11%
C. 12%
D. 14%
[不定项选择]甲公司2013年度有关资料如下：1．利润总额为1000万元。2．当年发生的工资、薪金支出总额为200万元。3．发生超标业务招待费50万元。4．职工福利费为30万元。5．工会经费为5万元。6．职工教育经费为4万元。7．国债利息收入50万元。8．税收滞纳金支出为100万元。9．递延所得税资产年初余额为30万元，年末余额为50万元。10．递延所得税负债年初余额为50万元，年末余额为40万元。11．甲公司适用的所得税税率为25%。12．甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一2．题。甲公司2013年的应交所得税为（）。
A. 274.75万元
B. 265.65万元
C. 275.75万元
D. 245.56万元
