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[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为13万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（ ）万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 70000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000
B.借：应交税费——未交增值税 90000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000
B. 贷：应交税费——未交增值税 70000
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000
D. 贷：银行存款 90000
[单选题]某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。
A.0
B.66000
C.66600
D.67200
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2019 年 12 月，该企业以其生产的每台成本为 150 元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放 1 台，该型号的加湿器每台市场售价为 200 元（不含税）。该企业共有职工 200 名，其中生产工人 180 名，总部管理人员 20 名，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬的会计处理结果正确的是（ ）。
A.计入管理费用4000元
B.计入管理费用3000元
C.计入生产成本27000元
D.确认应付职工薪酬45200元
[单选题]某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（ ）元。
A.1282.5
B.1350
C.2565
D.2700
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为13%，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元，12 月发生的有关职工薪酬的业务资料如下:
(1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元。
(2)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬),其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付。
(3)外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴并已发放。每桶食用油买价113元，其中含增值税13元，款项以银行存款支付。
(4)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据期初资料、资料(1)至(4),该企业12月末“应付职工薪酬”科目余额是( )万元。
A.312
B.314
C.308
D.300
[单选题]（2018年）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2018年12月，该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器每合市场售价为200元（不含税）。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，总部管理人员20名，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理结果正确的是（ ）。
A.确认管理费用4000元
B.确认管理费用3000元
C.计入生产成本27000元
D.确认应付职工薪酬45200元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）
A.借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
贷：银行存款 12000
A.借：以前年度损益调整 12000
B. 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
C.借：应交税费——未交增值税 12000
D. 贷：银行存款 12000
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。
A.借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000
B.借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 12000
贷：银行存款 2000
C.借：以前年度损益调整 2000
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 12000
D.借：应交税费-未交增值税 12000
贷：银行存款 12000
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税业务处理如下：
5月22日，79号凭证：销售折让。企业账务处理：
借：银行存款 -67800
贷：主营业务收入 -60000
应交税费—应交增值税（销项税额） -7800
后附原始凭证：
（1）因产品质量问题与购货方签订销售折让协议1份，返还款项67800元；
（2）红字增值税普通发票记账联1份，注明金额-60000元，税额-7800元；
（3）银行汇款回执1份，注明金额67800元。
该货物于2019年2月销售时开具增值税专用发票，注明金额600000元，税额96000元。
要求：分析上述处理是否正确；若不正确，写出调整分录。
