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[判断题]房地产开发企业(一般纳税人)采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时预缴增值税。
A.正确
B.错误
[单选题] 房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后,以自己名义立项销售的不动产,下列说法正确的是:
A. 属于房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
B. 属于房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税
C. 属于房地产老项目,按照9%的税率计算缴纳增值税
D. 属于房地产新项目,按照9%的税率计算缴纳增值税
[单选题]房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，下列说法正确的是：
A.属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
B.属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税
C.属于房地产老项目，按照9%的税率计算缴纳增值税
D.属于房地产新项目，按照9%的税率计算缴纳增值税
[单选题]土地增值税的纳税人应在签订房地产转让合同的7日内,到( )税务机关办理纳税申报。
A.纳税人注册地
B.合同签订地
C.纳税人居住地
D.房地产所在地
[多选题]纳税人转让新建房计算土地增值税时,( )可以作为与转让房地产有关的税金予以扣除。
A.印花税;
B.城镇土地使用税;
C.城市维护建设税;
D.增值税
[单选题]根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,申报纳税的主管税务机关是( )。
A.房地产坐落地的一方
B.房地产坐落地的各方
C.固定选择的一至两方
D.房地产坐落地各方的共同上级
[单选题] 下列从事房地产开发业务的纳税人,应办理土地增值税清算申报的有( )?
A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 直接转让土地使用权的
D. 以上都是
[单选题]土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的()和规定的税率计算征收。
A.收入额
B.所得额
C.增值额
D.利润额
[单选题]甲房地产公司(一般纳税人)将自己开发的办公楼对外出租,2020 年 8 月取得含增值税租 金 800 万元、押金 100 万元,甲公司对押金单独记账核算,支付装潢及修缮费用取得增值税普通发 票注明的税额为 5 万元,已知不动产租赁和建筑服务适用的增值税税率为 9%,不考虑其他因素,则 甲公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
A.74.31
B.69.31
C.66.06
D.61.06
[单选题]风险分析人员发现某软件公司2020年企业所得税年度纳税申报表附表“一般企业成本支出明细表”反映非流动资产处置损失5138.2万元，“一般企业收入明细表”反映非流动资产处置利得164.2万元。增值税纳税申报表（适合一般纳税人）“一般货物及劳务累计应纳税额减征额”为0，则下列说法正确的是( )
A.该软件公司可能存在处置固定资产未计收入少缴企业所得税风险
B.该软件公司可能存在处置固定资产未计收入少缴增值税风险
C.软件公司可能存在处置固定资产少计提销项税额风险
D.该软件公司可能存在处置固定资产未视同销售少缴企业所得税、增值税风险
[判断题] 2019年着力优化现有申报表及申报功能模块,并结合后续项目划转情况和申报表使用情况持续改版升级,实现开发人员、征管人员、缴费人三方减压。
( )
A.正确
B.错误
[单选题]湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司对投资性房地产采用成本模式计量。2021年2月10日,湘水公司以投资性房地产和厂房交换麓山公司生产经营用的C设备和D设备,有关资料如下(1)湘水公司换出:①投资性房地产原值为450万元,为2020年6月10日购入并对外出租的办公用房,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;不含税公允价值为650万元,增值税销项税额58.5万元;
②厂房原值为200万元,为2016年2月10日购建完成,预计使用年限为50年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;不含税公允价值为300万元,增值税销项税额为27万元。(2)麓山公司换出:C设备原值为250万元,已计提折旧50万元,不含税公允价值为300万元,增值税销项税额为39万元;D设备原值为600万元,已计提折旧100万元,不含税公允价值为600万元,增值税销项税额为78万元。(3)假定该项交换具有商业实质。(4)湘水公司收到麓山公司支付的银行存款18.5万元(18.5万元为湘水公司应收的不含税补价50万元扣除湘水公司应付的增值税进销差额31.5万元)。
下列有关湘水公司会计处理的表述中,不正确的是( )。
A.换入C设备的入账价值为300万元
B.换入D设备的入账价值为600万元
C.换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元
D.换出厂房确认资产处置损益103万元
