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[不定项选择题](2018年)某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2020年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2019年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2019年应纳税所得额为( )万元。
A.11562.50
B.11843.30
C.11942.50
D.11909.80
[不定项选择题]某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年企业自行核算的会计利润总额11696 万元,已预缴企业所得税1500 万元。2020 年1 月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2019 年年初房产原值12300 万元,其中幼儿园房产原值300 万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2019 年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000 万元,实际发生的职工工会经费100 万元、职工福利费480 万元、职工教育经费450 万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000 万元和5700 万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600 万元和3200 万元,可结转以后年度弥补的亏损额670 万元。合并方支付本企业股权2300 万元、银行存款200 万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
该企业2019年应补缴企业所得税( )万元。
A.1402.45
B.1410.63
C.1405.83
D.1250.00
[不定项选择题]某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2017年应补缴企业所得税()万元。
A.1402.45
B.1410.63
C.1460.83
D.1250.00
[不定项选择题]某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2020年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2019年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(其他相关资料说明:计算房产余值的扣除比例为20%,截至合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有( )。
A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
A.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
B.合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为670万元
C.合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元
D.配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
[不定项选择题]某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;超压卷,金考典软件考前更新,下载链接 www.jinkaodian.com
(3)合并-一配件厂,合并基准日配件厂“全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3% )
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2018年应缴纳的房产税为( ) 万元。
A.118.08
B.144.00
C.147.60
D.115.20