更多"[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事白酒生产，2X19 "的相关试题:
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事白酒生产，2X19 年 6 月发生如下经济业务:
(1)外购原材料一批，取得增值税专用发票上注明的增值税 3 万元，支付运费取得
承运企业的增值税普通发票注明金额 1.13 万元。其中，因保管不善部分原材料被盗，损失 10%。
(2)销售瓶装粮食白酒 10 吨，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额 34万元，同时收取包装物押金 2.26 万元。
(3)将自行研制的 2 吨新型白酒赠送给客户，已知该批白酒的生产成本为 5 万元，成本利润率为 5%，无同类产品市场售价。
已知：销售货物增值税税率为 13%；取得的增值税专用发票均通过认证；白酒适用的消费税税率为 20%、0.5 元/500 克。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对业务（3），甲公司应当缴纳的消费税计算正确的是（ ）
A.5×（1+5%）×20%+2×2 000×0.5÷10 000=1.25（万元）
B.5×（1+5%）÷（1-20%）×20%=1.31（万元）
C.[5×（1+5%）+2×2 000×0.5÷10 000]÷（1+20%）×20%+2×2000×0.5÷10 000=1.11（万元）
D.[5×（1+5%）+2×2 000×0.5÷10 000]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5÷10 000=1.56（万元）
[不定项选择题]甲公司系增值税一般纳税人， 适用增值税税率为17%，发生有关债务重组经济业务如下:
(1) 2013年1月1日与丙银行协商并达成协议，将丙银行于2012年1月1日贷给甲公司的3年期，年利率为9%，本金为500万元的贷款进行债务重组，丙银行对该项贷款未计提减值准备，丙银行同意将
该笔贷款期限延长至2015年12月31日，免除积欠的利息45万元，本金减至420万元，利息按年支付，利率按如下办法确定:若甲公司2013年度盈利、则当年利率按9%，若未盈利、则当年利率为6%; 2014年至2015年年利率为9%，债务重组日预计甲公司很可能盈利，但是年末甲公司2013年度未实现盈利，重组后的贷款利息计人当期损益。
(2) 2013年6月1日与丁公司达成债务重组协议，以其产品一批偿还所欠丁公司的贷款90万元，该批产品的市场不含税售价为70万元，实际成本为50万元，按规定开具了增值税专用发票，丁公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
(3) 2013年4月2日向泰山公司赊购-批原材料936万元(含税金额)。2013年8月2日，经双方协商达成债务重组协议，泰山公司同意甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资用于抵偿债务，并另支付银行存款100万元，该日甲公司持有该项长期股权投资的公允价值为800万元。
(4)甲公司持有的用于抵偿泰山公司债务的乙公司长期股权投资形成过程如下: .
①2012年1月1日，甲公司以银行存款195万元初次购入乙公司股票，占其实际发行在外股份数的10% ,另支付相关税费5万元;取得时乙公司可辨认净资产公允价值总额为2000万元(与其账面价值相同)。投资后，甲公司将其作为交易性金融资产核算。
②乙公司2012年度实现净利润240万元，未派发现金股利。
③2013年1月1日,甲公司再以银行存款432万元购人乙公司股票，占其实际发行在外股份数的20%,另支付相关税费8万元，持股比例达到30%，按准则规定改用权益法核算。2013年1月1日，原10%股权的公允价值为230万元，2013年1月1日乙公司的可辨认净资产的公允价值为2300万元。
④甲公司在增持乙公司股票后至2013年8月2日期间，未对其持有的对乙公司长期股权投资进行账务处理。甲、乙公司均按照净利润的10%提取盈利。
根据上述资料，回答下列问题:
(6).上述债务重组业务对甲公司2013年度利润总额的影响金额是()万元。
A.266.5
B.293.9
C.305.1
D.342.5
[不定项选择题]甲公司系增值税一般纳税人， 适用增值税税率为17%,发生的有关经济业务如下: .
(1)2013年1月1日，甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设，年利率为6%,贷款期限为3年，并已全部用于支付工程款，2014年1月1日甲公司又向丁银行贷款600万元，年利率为8%，贷款期限为3年。
(2) 2014年4月1日和7月1日，甲公司因厂房建设支付工程款的需要分别使用从丁银行取得的贷款200万元和100万元。
(3) 2014年12月2日，根据厂房建设需要，甲公司自乙公司采购设备-一台，设备不含税价400万元(适用增值税税率为17%)，款项尚未支付，已取得增值税专用发票。
(4)甲公司发生财务困难，2015年1月1日，与丁银行协商并达成协议，对丁银行的贷款进行债务重组，丁银行对该项贷款未计提减值准备，丁银行同意将该笔贷款期限延长至2017年12月31日，免除积欠利息30万元，本金减至580万元，年利率降到6%，利息仍按年支付，同时规定，自2015年起，若甲公司当年盈利，则年利率恢复至8%，若当年未盈利，则年利率维持6%，甲公司估计在债务重组后很可能盈利。
(5) 2015年6月1日，甲公司与乙公司达成债务重组协议，以其一批产品抵偿所欠乙公司设备的款项，该批产品的不含税售价为380万元，实际成本为300万元，按规定开具了增值税专用发票，乙公司已对该笔贷款按6%比例计提了坏账准备。
假设甲公司建设的厂房于2014年12月31日达到预定可使用状态，除此厂房建设外，甲公司无其他工程建设项目;不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题: .
甲公司2015年度因上述债务重组业务影响当期利润总额的金额为()万元。
A.37.4
B.62.0
C.45.2
D.85.4
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，2019 年发生有关经济业务如下：
（1）1 月 17 日，甲公司开始自行研发某项非专利技术 M。截止至 4 月 31 日，发生研发支出合计 200 万元，经测试，该项研发活动完成了研究阶段。
（2）5 月 1 日开始进入开发阶段，6 月 25 日，该项非专利技术 M 达到预定用途，共发生开发支出 300 万元（符合资本化条件），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为39 万元，款项以银行存款支付。非专利技术预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，采用直线法计提摊销。
（3）7 月 5 日，因宣传应用非专利技术 M 生产的新产品发生广告宣传费，取得的增值税专用发票上注明的价款为 5 万元，增值税额为 0.3 万元，开出一张 3 个月到期支付的银行承兑汇票。
（4）8 月 1 日，甲公司将其购买的一项专利权 N 转让给乙公司，开具增值税专用发票注明价款 100 万元，增值税税额为 6 万元，全部款项已存入银行。该项专利权 N 的成本为 120 万元，已摊销 45 万元，未计提资产减值准备。
（5）12 月 31 日，甲公司发现自行研发的非专利技术 M 已被市场上兴起的一种新技术所替代，于是决定将其予以转销。该非专利技术 M 的残值为 0，未计提减值准备。
要求：依据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（2），下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是（ ）。
A.发生开发支出，应计入“研发支出——资本化支出”金额为 339 万元
B.应确认无形资产金额为 300 万元
C.非专利技术 M 应于 2019 年 7 月份开始计提摊销
D.非专利技术 M 每月应计提摊销金额为 5 万元
