[单选题]（2019年）下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是（　）
A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税（已交税金）
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——未交增值税

[单选题]（2019年）下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是（ ）。
A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税（已交税金）
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——未交增值税

[单选题]（2019年）小规模纳税人应交纳的增值税应记入（ ）的贷方。
A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税（已交税金）
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——未交增值税

[多选题]（2019年）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。
A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%
B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让
C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕
D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕
E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%

[单选题]下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（ ）。
A.应交税费—应交增值税（销项税额）
B.应交税费—待抵扣进项税额
C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费—待转销项税额

[单选题]（2018年）下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（　）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——待抵扣进项税额
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费——待转销项税额

[单选题]小规模纳税人转让不动产而产生增值税纳税义务，应贷记（ ）。
A.应交税费——未交增值税
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——简易计税
D.应交税费——预交增值税

[单选题]增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（　　）。
A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款

[单选题]增值税小规模纳税人在月度终了时，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。
A.借记“应交税费——未交增值税”
B.借记“应交税费——应交增值税”
C.冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”
D.借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”

[单选题]下列各项中，企业计提短期借款利息应贷记的会计科目是（ ）。
A.其他应付款
B.短期借款
C.银行存款
D.应付利息

[多选题]根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，()可以作为增值税小规模纳税人。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B.除个体经营者以外的其他个人
C.非企业性单位
D.不经常发生增值税应税行为的企业

[多选题]根据增值税的规定，下列各项免征增值税的有（　　）。
A.蔬菜批发市场批发新鲜蔬菜
B.超市零售鸡蛋
C.商场销售的水产品罐头
D.政府储备食用植物油的销售
E.销售宠物饲料

[单选题]某增值税小规模纳税人，外购原材料- -批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，在购入过程中支付运费1. 09万元。则该企业原材料的入账金额为()万元。
A.22.6
B.21
C.23.69
D.20

[多选题]根据现行增值税的规定，下列企业是增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳 税的有（ ）。
A.某生产企业年应税销售额为450万元

B.某商业企业年批发及零售应税销售额为550万元

C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，年应税销售额为400万元

D.偶尔发生应税行为的非企业性单位

[判断题]：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
A.正确
B.错误

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。
A.正确
B.错误

[单选题]增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，（　）使用增值税发票管理系统自行开具。
A.必须
B.自愿
C.根据销售额由主管税务机关指定
D.根据行业性质由主管税务机关指定

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2020年6月发生下列交易或事项： （1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元。全部款项已用转账支票付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。 （4）13日，向乙公司销售一批商品，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库，继续用于生产应税消费品，加工费及相关税金尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10 000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（6），下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是（　）。 A.借：应交税费——未交增值税68 000 　　贷：银行存款68 000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8 220 　　贷：银行存款8 220
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）78 000
B. 　　贷：银行存款78 000
C.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10 000
D. 　　贷：银行存款 10 000