[单选题]‘年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( ) 万元。
A.18
B.12
C.30
D.0

[单选题]‖年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。
A.18
B.12
C.30
D.0

[单选题]‘年度某个人独资企业发生生产经营费用20万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。
A.0
B.8
C.12
D.20

[单选题]’年度某个人独资企业发生生产经营费用10万元，经主管税务机关审核，与其家庭生 活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费 用为（ ）万元。
A.0
B.4
C.6
D.10

[单选题]（2017年）2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（　）万元。
A.12
B.18
C.0
D.30

[单选题]根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（ ）。——易错易混知识点
A.实际发生额不得在税前扣除
B.按实际发生额的10%在税前扣除
C.按实际发生额的60%在税前扣除
D.按实际发生额的40%在税前扣除

[单选题]根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是()。
A.实际发生额不得在税前扣除
B.实际发生额的60%可以在税前扣除
C.实际发生额的40%可以在税前扣除
D.实际发生额的10% 可以在税前扣除

[单选题]某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损 12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度 盈利 10 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A.0.4

B.0.6

C.0.2

D.0.72

[单选题]甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2017年度亏损8万元，2018年度亏损3万元，假定2019年度甲公司盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.1
B.0.25
C.0.5
D.3.2

[单选题]甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017 年度亏损8 万元， 2018 年度亏损 3 万元，假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.1
B.0.25
C.0.5
D.3.2

[单选题]某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.5

[简答题]某居民企业为增值税一般纳税人，2018年经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元； 2019年已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下： (1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地3200平方米，4500平方米土地借给武警部队作为训练场地； 另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中出租给公安机关的一块场地100平方米。 (2)企业拥有整备质量45吨的载货卡车22辆；整备质量为16吨的挂车15辆。中型载客汽车13辆，2辆电车，另有小轿车17辆。 (3)企业当年的固定资产原值共计10500万元，其中：房产原值6500万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。 签订租赁合同1份，4月1日将房产原值800万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计不含税租金120万元，签订合同时预收一个季度不含税租金30万元，其余的在租用期的当季收取。 (4)企业当年签订货物销售合同35份，记载金额8750万元。 年终实现不含税销售额共计8750万元，取得送货的含税运输费收入139．2万元，该运费与货物开在同一张发票上； 购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额715万元； 另支付销售货物的不含税运输费18万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 “国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工．市场含税销售价每件464元，成本结转无误。 全年扣除的产品销售成本5600万元。 (5)“投资收益”账户记载：已持股2年的某上市公司派发的股息33万元、购买国债取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入28万元。 (6)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订3000万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息150万元，与某企业签订500万元(借期一年)借款合同支付的年利息30万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。 (7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。 (8)发生广告费740万元，业务宣传费用110万元，代销手续费5万元。 (9)企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18．4万元，实际列支职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元。 (10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的非广告性赞助支出25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。 (11)企业于12月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款39万元。当月投入使用。 (其他相关资料：假设增值税税率为13％、9％；城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车整备质量每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证：管理费用的调整中不考虑工资和三项经费；不考虑城地方教育附加。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)计算企业全年应缴纳的城镇土地使用税、车船税、房产税和印花税。 (2)计算企业全年应缴纳的增值税。 (3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算企业当年投资收益应纳税所得额。 (5)计算企业财务费用应调整的应纳税所得额。 (6)计算企业管理费用应调整的应纳税所得额(含加计扣除)。 (7)计算企业税前可扣除的销售费用。 (8)计算企业工资薪金及三项经费应调整的应纳税所得额(含加计扣除)。 (9)计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额。 (10)计算企业全年应纳的企业所得税。 (11)计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额。 (12)计算企业应补(退)的企业所得税。

[单选题]对于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产经营规模小，达不到有关的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为()。
A.查定征收
B.查账征收
C.查验征收
D.定期定额征收

[单选题]企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（ ）年。
A.3
B.5
C.7
D.10

[单选题]以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。
A.因贩卖假货被群众举报，工商部门查收的假货造成的损失
B.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费用
C.广告性质的赞助支出
D.因迟交社保，而向社保部门缴纳的滞纳金

[多选题]以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（ ）。
A.业主每月领取的工资
B.以经营租赁方式租入固定资产的费用
C.按规定缴纳的协会会费
D.发生的与生产经营有关的财产保险费

[单选题]各级税务机关每年第( )季度前向本级政府和上一级税务机关报告上一年度法治税务建设情况,并向社会公开
A.1
B.2
C.3
D.4