[简答题]

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税生产率为17%。有关资料如下： 资料一：2014年8月1日，甲公司从乙公司购入1台不需要安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。 资料二：2014年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2014年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。 资料三：2015年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费万元，并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。 资料四：甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出；不考虑其他因素。 要求：

编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。

[简答题]

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税生产率为17%。有关资料如下： 资料一：2014年8月1日，甲公司从乙公司购入1台不需要安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。 资料二：2014年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2014年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。 资料三：2015年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费万元，并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。 资料四：甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出；不考虑其他因素。 要求：

判断说明甲公司2014年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由；如果应当确定预计负债，编制相关会计分录。

[不定项选择]

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2014年9月份发生以下业务：
（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费5万元，取得运输公司开具的普通发票。
（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
（3）将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，但企业应对方要求于货物发出当天开具了增值税专用发票。
（4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过公路运往企业所在地，企业支付不含税运输费6万元，取得货物运输业增值税专用发票。
（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
（7）本月采用销售折扣方式向A商场销售普通工艺筷子10000套，开具普通发票注明销售额为117000元，合同约定付款日期为10月10日，如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款，购货方在10月18日支付货款。
（8）外购低值易耗品、电力，各支付不含税价款6万元，均取得增值税专用发票；另外从自来水公司购进自来水，取得的专用发票上注明税款0.36万元。
（9）销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为
A. 当期应纳增值税10.7万元
B. 当期应向税务机关缴纳的消费税为0.68万元
C. 当期应纳增值税8.29万元
D. 处置固定资产应纳增值税3.05万元
E. 处置固定资产应纳增值税0.40万元

[单项选择]

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：
(1) 甲公司以2009年购入的原值500万元、累计折旧100万元，市场价格为465万元的生产用机器设备向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。
(2) 甲公司以账面价值为200万元、市场价格为250万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项320万元。
(3) 甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建厂房项目。
(4) 甲公司将账面价值450万元(成本为400万元、公允价值变动50万元)、市场价格为500万元的投资性房地产对外出售。
上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。

甲公司2010年度因上述交易或事项应当确认的收入是（）。
A. 250万元
B. 750万元
C. 732万元
D. 730万元

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。（2）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元。（3）甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建工程项目。（4）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。甲公司2009年度因上述交易或事项应当确认的利得是（）。
A. 2.75万元
B. 7万元
C. 17.75万元
D. 21.75万元

[单项选择](一)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：
(1) 甲公司以2009年购入的原值500万元、累计折旧100万元，市场价格为465万元的生产用机器设备向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。
(2) 甲公司以账面价值为200万元、市场价格为250万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项320万元。
(3) 甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建厂房项目。
(4) 甲公司将账面价值450万元(成本为400万元、公允价值变动50万元)、市场价格为500万元的投资性房地产对外出售。
上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。
甲公司2010年度因上述交易或事项应当确认的收入是( )。
A. 250万元
B. 750万元
C. 732万元
D. 730万元

[不定项选择]资料一：甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2011、2012年度的有关资料如下：（1）2011年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2011年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。（2）2012年2月10日董事会提请股东大会2011年利润分配议案：按2011年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。（3）2012年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2011年利润分配方案：按2011年税后利润的10%提取法定盈余公积，按2011年税后利润的5%提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。（4）2012年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2012年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2012年的利润尚未进行分配。资料二：乙公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25%。乙公司全年实发工资、薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，乙公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳金，假定乙公司全年无其他纳税调整因素。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。根据资料一，“本年利润”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目的金额为（）万元。
A. 752.5
B. 792.5
C. 247.5
D. 207.5

[多项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司对原材料按实际成本计价核算。甲公司2010年第一季度发生的部分交易或事项如下：
(1)1月5日，按照签订的合同购入A原材料一批，支付价款702万元(含增值税)，另支付运杂费20万元。A原材料途中合理损耗5万元。
(2)2月5日，按照签订的合同从国外购入B原材料一批，价款100万美元，当日即期汇率为1:6.8，进口增值税115.6万元，进口关税6万元，另支付运杂费2万元，货款已经支付。至3月31日仍未收到原材料。
(3)3月5日，按照签订的合同从国外购入C原材料一批，合同价款200万元，原材料已经验收入库，至3月31日仍未收到原材料发票账单。
(4)3月12日向乙公司销售一批D商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为34万元，款项尚未收到；该批商品成本为120万元。甲公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙公司长期建立的商业关系，甲公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续。
(5)3月22日甲公司委托丁公司销售E商品100万件，协议价为每件100元，该商品成本为每件60元，按代销协议，丁公司可以将没有销售出去的商品退回给甲公司。至3月31日仍未收到代销清单。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
下列各项关于甲公司2010年3月31日存货账面价值的表述中，正确的有( )。
A. A原材料的账面价值为620万元
B. B原材料的账面价值为688万元
C. C原材料的账面价值为0
D. D发出商品账面价值为120万元
E. 委托代销E商品账面价值为6000万元