[单项选择]房地产开发投资企业所得税税率一般为（）。
A. 23%
B. 33%
C. 43%
D. 53%

[单项选择]房地产开发投资企业所得税税率一般为( )。
A. 23%
B. 33%
C. 43%
D. 53%

[单项选择]以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所缺的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是( )。
A. 甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应2850万元确定收入的实现
B. 甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现
C. 甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照2000万元确认收入的实现
D. 甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入

[单项选择]企业所得税是对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税。其税额核算方法为( )。
A. 所得税税额=(应纳税所得额一允许扣除项目的金额)×税率
B. 所得税税额=(应纳税所得额+允许扣除项目的金额)×税率
C. 所得税税额=(实现利润－允许扣除项目的金额)×税率
D. 所得税税额=(实现利润+允许扣除项目的金额)×税率

[单项选择]房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是（）。
A. 企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施进行处理，利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算
B. 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%
C. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

[单项选择]房地产开发企业缴纳所得税之后的利润为税后利润，它等于可供分配的利润，一般按照（）顺序分配。
A. 弥补企业以前年度的亏损、提取法定盈余公积金和公益金、向投资者分配利润
B. 弥补企业以前年度的亏损、向投资者分配利润、提取法定盈余公积金
C. 提取法定盈余公积金、弥补企业以前年度的亏损、向投资者分配利润
D. 提取法定盈余公积金、向投资者分配利润、弥补企业以前年度的亏损

[多项选择]根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有（）。
A. 采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现
B. 采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现
C. 采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现
D. 采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现
E. 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现

[判断题]房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的材料、下脚料、报废工程或产品的残料等，不缴纳企业所得税。（）

[单项选择]下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，错误的是（）。
A. 采用包销方式委托销售开发产品的，包销期满后尚未出售的开发产品，应根据包销合同或协议价款和付款方式确认收入的实现
B. 付款方提前付款的，应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现
C. 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额
D. 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现

[判断题]房地产开发投资企业的所得税率一般为20%。 （　　）

[判断题]凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并人投资企业的应纳所得额，依法补缴企业所得税。 ( )

[简答题]某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下： (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。 (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。 (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。 (4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)，2004年新产品研究开发费用6万元。 (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。 (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元。 (7)接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。 (8)购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款10万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (9)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30％，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税。 要求：根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算： (1)计税收入总额(不包括境外收益)； (2)所得税前允许扣除的税金： (3)税前扣除的交际应酬费； (4)税前扣除的新产品研究开发费用； (5)所得税前允许扣除的火灾净损失； (6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计； (7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计； (8)境外收益应补税额。

[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业，增值税率为17%。甲公司系原由投资者A公司和投资者 B公司共同出资成立，投资者A公司和投资者B公司各出资2000万元，各占50%的股份。经营两年后，投资者A公司和投资者B公司决定增加公司资本，此时有一新投资者 C公司要求加入甲公司。经有关部门批准后，甲公司实施增资，将实收资本增加到9000万元。经三方协商，一致同意，完成下述投入后，三方投资者各拥有甲公司3000万元实收资本，并各占甲公司1/3的股份，各投资者的出资情况如下：
(1)投资者A公司以一台设备投入甲公司作为增资，该设备原价1800万元，已提折旧 950万元，投资各方确认价值为1260万元。
(2)投资者B公司以一批原材料投入甲公司作为增资，该批材料账面价值1050万元，投资各方确认价值1100万元，投资者B公司已开具了增值税专用发票，价款为1100万元，增值税进项税额为187万元。
(3)投资者C公司以银行存款投入甲公司3900万元。
要求：根据以上资料，分别编制甲公司接受投资者A公司、投资者B公司增资时以及投资者C公司初次出资时的会计分录。(“应交税金”科目要求写出二级和三级明细科目；单位为万元)

[简答题]A企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2011年12月该企业发生如下经济业务：
(1)购进原材料一批，价款200000元，增值税税率17%，款项以存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)；
(2)销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元；
(3)报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕；
(4)B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票；
(5)2011年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2008年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；
(6)用银行存款支付本月管理费用20000元；
(7)转让一项交易性金融资产，成本为100000元，无公允价值变动，售价为99000元。收到款项存入银行；
(8)12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；另外，甲公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付(假定C公司2011年12月31日可辨认净资产的公允价值为3000万元)；
(9)收到增值税返还2万元，存入银行；
(10)假定A企业12月份的应纳税所得额为120000元。
[要求]
(1)编制有关经济业务的会计分录；
(2)计算2011年12月份A企业利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)：
①营业利润；
②利润总额；
③净利润。

[简答题]

甲公司为增值税一般纳税企业，增值税率为17%。甲公司系原由投资者A公司和投资者B公司共同出资成立，投资者A公司和投资者B公司各出资2000万元，各占50％的股份。经营两年后，投资者A公司和投资者B公司决定增加公司资本，此时有一新投资者C公司要求加入甲公司。经有关部门批准后，甲公司实施增资，将实收资本增加到9000万元。经三方协商，一致同意，完成下述投入后，三方投资者各拥有甲公司3000万元实收资本，并各占甲公司1/3的股份，各投资者的出资情况如下：
（1）投资者A公司以一台设备投入甲公司作为增资，该设备原价1800万元，已提折旧950万元，投资各方确认价值为1260万元。
（2）投资者B公司以一批原材料投入甲公司作为增资，该批材料账面价值1050万元，投资各方确认价值1100万元，投资者B公司已开具了增值税专用发票，价款为1100万元，增值税进项税额为187万元。
（3）投资者C公司以银行存款投入甲公司3900万元。
要求：根据以上资料，分别编制甲公司接受投资者A公司、投资者B公司增资时以及投资者C公司初次出资时的会计分录。（“应交税金”科目要求写出二级和三级明细科目；单位为万元）

[简答题]甲公司为上市公司，企业为一般纳税人，增值税率17%，2009年度、2010年度与长期股权投资业务有关的资料如下：
(1)2009年度有关资料
①2009年1月20日，甲公司与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)70%股权的合同。合同规定：以丙公司2009年6月30日评估的可辨认净资产价值为基础，协商确定对丙公司70%股权的购买价格；合同双方股东大会批准后生效。购买丙公司70%股权时，甲公司与乙公司不存在关联方关系。
②2009年3月15日，甲公司和乙公司分别召开股东大会，批准通过了该购买股权的合同。丙公司2009年6月30日可辨认净资产的账面价值11000万元，公允价值12000万元。
经协商，甲公司以货币资金5000万元和成本为2400万元的商品作为对价，该商品的公允价值为3000万元。
③2009年6月30日，甲公司以银行存款支付购买股权过程中发生的评估费用70万元，咨询费用30万元。
④甲公司和乙公司均于2009年6月30日办理完毕上述相关资产产权转让手续，甲公司并对丙公司董事会进行改组，取得控制权。
(2)2010年度有关资料
①2010年3月10日，宣告分派现金股利100万元，股票股利200万股。3月31日收到丙公司的现金股利，款项存入银行。
②2010年6月30日，甲公司以1037.17万元的价格购买丙公司发行的面值总额为1000万元的公司债券(不考虑购买发生的相关税费)，作为持有至到期投资，在每年6月30日和12月31日分别计提利息，债券的实际利率为6%。
该债券系丙公司2010年6月30日发行、期限为2年的公司债券，面值总额15000万元，票面年利率为8%，每年1月1日和7月1日付息两次。
③2010年度丙公司实现净利润2800万元。
④2010年12月31日持有至到期投资预计未来现金流量现值为1030万元。
要求：
编制甲公司持有至到期投资有关的会计分录，并计算2010年12月31日持有至到期投资的账面价值。
(答案中的金额单位用万元表示)