[单选题]某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是（　）万元。
A.7
B.7.4
C.7.61
D.8.04

[单选题]某批发兼零售的居民企业，2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.7.00
B.7.40
C.7.61
D.8.04

[单选题]某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2019年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应纳企业所得税（　）万元。
A.2.2
B.1.91
C.0.96
D.0.48

[单选题]某批发兼零售的居民企业（职工60人，资产500万元），2019年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（　）。
A.0万元
B.1.61万元
C.3.22万元
D.6.44万元

[单选题]某批发兼零售的小型微利企业，假定2019年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.4.57
B.3.65
C.1.83
D.0.91

[单选题]某家电制造公司2012年的销售收入为3270万元，其他收入为260万元，各项成本费用为2180万元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.243.5
B.272.5
C.337.5
D.445.5

[单选题]某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）元。
A.0
B.12500
C.15000
D.25000

[单选题]某居民企业适用25%的企业所得税税率。2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额为（　）万元。
A.12.5
B.11.6
C.8.75
D.2.5

[单选题]‑年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25

[简答题]†年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。 经税务机关审核，发现下列情况： （1）“管理费用”账户列支100万元，其中： 业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。 （2）“财务费用”账户列支40万元，其中： 年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6％。 （3）“营业外支出”账户列支50万元，其中： 对外捐赠30万元（通过县政府向受灾地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元）； 被环保部门处以罚款20万元。 该企业2019年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2019年的利润总额为140万元。 （4）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中： 从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息5万元； 从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20％； 从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30％。 （5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。 （6）2020年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备企业按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10％。 （7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．3万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。 （8）其他相关资料： 不考虑业务（2）中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额，不考虑预提所得税； 能够选择税收优惠的项目该企业均选择享受相关优惠政策 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该企业厂房扩建支付的利息应调整的会计利润。 （2）计算该企业接受捐赠应调整的会计利润。 （3）计算该企业2020年的会计利润总额。 （4）计算该企业管理费用应调整的应纳税所得额。 （5）计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额。 （6）计算该企业工资及三项经费、保险费的纳税调整额。 （7）计算该企业购进安全生产专用设备应调整的应纳税所得额。 （8）计算该企业2020年境内应纳税所得额。 （9）计算该企业2020年应纳的企业所得税税额。

[单选题]’ 年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额 150 万元，成本费用支出总额 112 万元。经税务机关检 查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 20%。2019 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.2.8

B.7.5

C.5.6

D.7

[单选题]个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括()。
A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地
D.劳务发生地

[多选题]个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（ ）。
A.任职单位所在地
B.受雇单位所在地
C.户籍所在地
D.经常居住地
E.任意地点

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的有()。
A.依照中国的法律在中国境内成立的企业
B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

[单选题]† 年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额 200 万元，成本费用支出总额 212.5 万元，全年亏损 12.5 万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务 机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 20%。2020 年度该企业应缴纳企业所得税（ ） 万元。
A.10.07
B.10
C.13.28
D.10.63