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[单选题]甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.625
B.600
C.400
D.425
[简答题]某工业企业为居民企业，2011 年发生经营业务如下：
全年取得产品销售收入为 5600 万元，发生产品销售成本 4000 万元；其他业务收入 800 万元，其他业务成本 694 万元；取得购买国债的利息收入 40 万元；缴纳营业税金及附加 300 万元；发生的管理费用 760 万元，其中新技术的研究开发费用为 60 万元、业务招待费用 70 万元；发生财务费用 200 万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益 34 万元(已在投资方所在地按 15%的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入 100 万元，发生营业外支出 250 万元(其中含公益捐赠 38 万元)。要求：计算该企业 2011 年应纳的企业所得税。
[单选题]‘年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.向股东支付的股息40万元
B.向乙公司支付的合同违约金3万元
C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
D.向母公司支付的管理费20万元
[单选题]‘年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.70
B.45
C.42
D.40
[单选题]一份不定值保险投保时，保险标的实际价值为300 万元，保险金额为400 万元；发生保险事故时，该标的实际价值为600 万元，实际损失为450 万元，则保险人应支付赔偿（ ）万元。
A.300
B.400
C.450
D.600
[简答题]某境内居民企业 2012 年发生下列业务：
(1)销售产品收入 2000 万元；
(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 10 万元，增值税 1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.3 万元；
(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元；
(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元；
(5)取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元
(6)全年销售成本 1000 万元；销售税金及附加 100 万元；
(7)全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80万元；全年财务费用 45 万元；
(8)全年营业外支出 40 万元，含通过政府部门对灾区捐款 20 万元；直接对私立小学捐款 10万元；违反政府规定被工商局罚款 2 万元； 其他资料：
①企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额 80 万元，尚未计入期间费用和损益；
②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款 90万元，增值税 15.3万元，已按照规定入账并计提了折旧。
[简答题](1)销售彩电取得不含税收入 8600 万元，与彩电配比的销售成本 5660 万元；
(2)出租设备取得租金收入 200 万元；
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税进项税金 8.5 万元；
(4)购进原材料共计 3000 万元，取得增值税专用发票注明进项税税额 510 万元；支付购料运输费用共计 230 万元，取得运输发票；
(5)销售费用 1650 万元，其中广告费 1400 万元；
(6)管理费用 850 万元，其中业务招待费 90 万元；
(7)财务费用 80 万元，其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的年利息 40 万元(当年金融企业贷款的年利率为 5.8%)；
(8)计入成本、费用中的实发工资 540 万元；发生的工会经费 15 万元、职工福利费 82 万元、职工教育经费 18 万元；
(9)营业外支出 200 万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 100 万元；(10)取得国债利息收入 30 万元。(其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)
要求：根据上述资料，计算回答总问题，每问需计算出合计数：
