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[单选题]甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.14.77
B.12.76
C.14.29
D.8.74
[多选题]机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年12月在A县取得含税建筑收入50万元，该企业采用一般计税方法计算增值税，则甲企业在建筑服务发生地A县（ ）。
A.预缴增值税1.35万元
B.缴纳城建税0.05万元
C.缴纳教育费附加0.03万元
D.缴纳地方教育附加0.03万元
[多选题]甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2019年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元
B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元
[多选题]机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在A县取得含税建筑服务收入54.5万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（ ）。
A.预缴增值税1.5万元
B.缴纳城建税0.05万元
C.缴纳教育费附加0.03万元
D.缴纳地方教育附加0.02万元
E.甲企业应在B市预缴增值税
[单选题]（2020年）甲建筑公司为增值税一般纳税人， 2019年 10月承包 W建筑工程项目，取得不含增值税销售额 1000万元；当月购进用于该项目的施工材料，取得增值税专用发票注明税额 65万元；租入一套施工设备，取得增值税普通发票注明税额 0.3万元。已知，建筑服务增值税税率为 ； 建筑工程项目适用一般计税方法9% W 计税。根据增值税法律制度的规定，计算甲建筑公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1000×9%-0.3=89.7（万元）
B.1000×9%-65=25（万元）
C.1000×9%=90（万元）
D.1000×9%-65-0.3=24.7（万元）
[单选题]甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年6月1日以清包工方式承接了某县的住宅楼工程，税前造价为2000万（包含增值税进项税额的含税价格），若该企业采用简易计税的方法，则应缴纳的增值税为（）万元。
A.220.0
B.198.2
C.58.3
D.60.0
[简答题]位于北京 的甲建筑公司为增值税一般纳税人， 2019年 6月具体经营业务如下：
（ 1） A市某楼盘住宅楼建造业务（该项目于 2018年年初开工），取得含税收入 6000万 元 并开具了增值税专用发票。另外得到对方支付的提前竣工奖 200万元，由于甲公司将部分业务进行了 分包 ，支付分包款 含税金额 3000万元 ，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。
（ 2） B市市政广场工程项目，该项目为 甲供工程 ，甲公司对此项目选择了简易计税方法。取得 含税收入 4000万元 并开具了增值税普通发票，甲公司将部分业务进行了分包，支付分包款 含税金额 1500万元 ，取得分包商开具的增值税普通发票。
（ 3）将位于 北京市市区的 一处仓库对外出租，该仓库 2010年购置，购买时价格为 400万元，双方约定每月 不含税租金 5万元 ，对方 一次性预付 三年租金因此给予 8折优惠（折扣额和金额在同一张发票的金额栏注明），甲公司当月实际收到 不含税租金 144万元 ，甲公司选择 简易计税办法 。
（ 4） 20日从国外进口一批塔吊，关税完税价格为 500万元，另外运抵我国港口前发生运费 12万元，保险费未知。 该批塔吊既用于简易计税项目，又用于一般计税项目 。
（ 5）为一般计税项目购进钢筋，取得增值税专用发票注明价款 200万；支付一般计税项目使用车辆 天然气 加气费，取得增值税专用发票注明价款 10万元。
（ 6）公司车辆发生交通事故， C保险公司以 现金赔付 方式承担机动车辆保险责任，现金赔付金额为 22万元。甲公司委托 C保险公司进行车辆修理，支付含税修理费 22万，取得车辆修理厂开具的增值税专用发票。
（ 7）当月报销劳务派遣员工甲差旅费，其中机票 2.38万元（含燃油附加费 0.5万元， 机场建设费 0.2万元 ）；收到员工乙报销公路客票，注明金额 0.7万元， 未标明员工乙信息 。
（ 8）当月甲公司 因管理不善 ，将原购进已抵扣进项税额的水泥 全部损毁 ，原抵扣的 进项税额为 80万元 。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月申报抵扣。进口塔吊的关税税率为 10%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（ 1）计算业务（ 1）甲公司在 A市应预缴的增值税。
（ 2）计算业务（ 2）甲公司在 B市应预缴的增值税。
（ 3）计算业务（ 3）应缴纳的增值税。
（ 4）计算业务（ 4）进口塔吊应缴纳的关税。
（ 5）计算业务（ 4）进口塔吊应缴纳的增值税。
（ 6）计算业务（ 5）可以抵扣的进项税额。
（ 7）计算业务（ 6）的销项税额。
（ 8）说明业务（ 6）保险公司能否抵扣进项税额，并说明理由。
（ 9）计算业务（ 7）可以抵扣进项税额。
（ 10）计算甲公司申报纳税时应向北京市主管税务机关实际缴纳的增值税
[简答题]甲建筑公司为增值税一般纳税人，假设2019年5月有下列业务：
(1)承建乙公司A办公楼的建设，取得施工费等各项费用500万元(含税)，将其中的某项辅助工程分包给B公司，支付分包费80万元；
(2)出租工程吊车取得租金20万元(含税)；出租公司办公用房取得租金15万元(含税)；
(3)为丙公司运输沙土收取运费5万元(含税)。
要求：根据上述内容，回答下列问题。
(1)承建乙公司的A办公楼的销项税额是多少?
(2)出租吊车和办公用房租金的销项税额是多少?
(3)收取运费5万元的销项税额是多少?
[简答题]甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额 100 万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额 10 万元、收取加工费 20 万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业无同类烟丝销售价格。甲企业于当月收回烟丝，对外销售 30%，取得不含税销售价格 70 万元；剩余 70%用于生产卷烟。
问题：
（1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？
（2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？
（3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？
[简答题]甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额100万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额10万元、收取加工费20万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业同类烟丝销售价格为5万元/吨。甲企业于当月收回烟丝35吨，对外销售30%，取得不含税销售价款70万元；剩余70%用于生产卷烟。
问题：
（1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？
（2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？
（3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？
[判断题]纳税人从非增值税一般纳税人变更为一般纳税人后，非增值税一般纳税人期间发生的业务，只能开具普通发票。
A.正确
B.错误
[单选题]位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年4月跨市在A市取得含税建筑收入90万元，按照分包合同支付含税分包款30万元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（ ）万元。
A.1．10
B.1．20
C.1．65
D.4．13
[简答题]某计划单列市内甲股份制企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳增值税。2019年12月甲企业的应纳增值税为30万元，截至2020年1月20日甲企业仍未缴纳税款，该市税务局经检查发现甲企业有转移、隐匿财产行为，于2020年1月21日作出补缴税款和加收滞纳金、并处以罚款20万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。甲企业董事会认为该罚款过重，于2020年1月22日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年3月2日以董事张某的名义，邮寄了行政复议申请书。
问题：
（1）该市税务局的处罚是否正确并说明理由？
（2）张某能否作为申请人申请行政复议？行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？
（3）甲企业申请行政复议的时间是否合理？
（4）甲企业该事项能否同时执行行政复议和行政诉讼程序？
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为13万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（ ）万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68
