[简答题]中大公司有关资料如下：息税前利润800万元，所得税税率40%。目前的资金结构为：普通股数60万股(每股面值1元)，每股账面价值10元。总负债200万元，均为长期借款，利率为10%。当前国债市场利率为5%，该公司β系数为1，市场平均收益率为15%。该公司产品市场相当稳定，预期无增长，所有盈余全部用于发放股利，并假定股票价格与其内在价值相等。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。计算中大公司目前的每股收益及每股市价。

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[简答题]中大公司有关资料如下：息税前利润800万元，所得税税率40%。目前的资金结构为：普通股数60万股(每股面值1元)，每股账面价值10元。总负债200万元，均为长期借款，利率为10%。当前国债市场利率为5%，该公司β系数为1，市场平均收益率为15%。该公司产品市场相当稳定，预期无增长，所有盈余全部用于发放股利，并假定股票价格与其内在价值相等。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。中大拟举债400万，用于在现行股价下购回股票(购回股四舍五入取整)，该举措将使全部负债利率上升为12%，公司的β系数提高为1.1，息税前利润不变，分别用每股市价和资本成本作为调整标准，问该公司应否调整资本结构。

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[多项选择]甲公司适用所得税税率为25%，其2×15年发生的交易或事项中，与所得税费用有关的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与收益相关的政府补助1600万元，用于补偿企业以后期间的损失，税法规定，该政府补助不属于免税收入；③因违反经济合同支付违约金100万元。甲公司2×15年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×15年所得税的处理中，正确的有______。
A. 所得税费用为900万元
B. 应交所得税为1725万元
C. 递延所得税负债为40万元
D. 递延所得税资产为400万元

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[简答题]顺天公司所得税税率25%，该公司2011年的收入和费用有关资料如下表所示。<

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[简答题]顺天公司所得税税率25%，该公司2011年的收入和费用有关资料如下表所示。

单位：元
账户名称	借方发生额	贷方发生额
主营业务收入		650000
其他业务收入		85000
营业外收入		3500
投资收益		11800
主营业务成本	370000
其他业务成本	41000
营业税金及附加	7800
销售费用	12000
管理费用	23000
财务费用	3500
资产减值损失	4500
营业外支出	8000

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[简答题]顺天公司所得税税率25%，该公司2012年的收入和费用有关资料如下表所示。

单位：元
账户名称	借方发生额	贷方发生额
主营业务收入		650000

其他业务收入		85000

营业外收入		3500

投资收益		11800

主营业务成本	370000
其他业务成本	41000
营业税金及附加	7800
销售费用	12000
管理费用	23000

单位：元

账户名称

借方发生额

贷方发生额

主营业务收入

650000

其他业务收入

85000

营业外收入

3500

投资收益

11800

主营业务成本

370000

其他业务成本

41000

营业税金及附加

7800

销售费用

12000

管理费用

23000

财务费用

3500

资产减值损失

4500

营业外支出

8000

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[单项选择]甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%。该公司拟筹资购建一条新生产线，有关资料如下： 1.甲公司现有资本20000万元，其中：长期借款12000万元，普通股股本8000万元，长期借款年利率为8%。已知该公司股票的系统性风险是整个股票市场的2倍。目前整个股票市场的平均报酬率为8%，无风险报酬率为5%。 2.该生产线的固定资产投资额为4000万元，流动资产投资额为2000万元，各项投资均在项目开始时一次全额投入，项目当年建成投产，使用寿命为5年，流动资产在项目结束时变现回收。固定资产按直线法计提折旧，寿命期满后无残值。该生产线投入使用后，每年可实现营业收入3000万元，每年发生付现成本1200万元。 3.经测算，该生产线的投资报酬率存在-5%、15%和20%三种可能，三种可能情况发生的概率分别为0.2、0.4和0.4。 4.购建新生产线所需投资采用发行公司债券方式筹集。公司债券的面值为100元，按面值发行，票面利率为10%，期限为3年，每年末支付一次利息，到期偿还本金。债券筹资费用忽略不计。项目建设前，投资该公司股票的必要报酬率为：（）
A. 8%
B. 11%
C. 13%
D. 14%

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[简答题]甲公司为上市公司，2×15年有关资料如下：
(1)甲公司2×15年年初的递延所得税资产借方余额为1900万元，递延所得税负债贷方余额为100万元，具体构成项目如下：

单位：万元
项目	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	应纳税暂时性差异	递延所得税负债


应收账款	600	150
交易性金融资产			400	100
可供出售金融资产	2000	500
预计负债	800	200
可税前抵扣的经营亏损	4200	1050
合计	7600	1900	400	100

(2)甲公司2×15年度实现的利润总额为16100万元。2×15年度相关交易或事项资料如下： ①年末转回应收账款坏账准备200万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。 ②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益200万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。 ③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益400万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。 ④当年实际支付产品保修费用500万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用100万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。 ⑤当年发生研究开发支出1000万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。 (3)2×15年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：

单位：万元
项目	账面价值	计税基础
应收账款	3600	4000
交易性金融资产	4200	3600
可供出售金融资产	-4000	5600
预计负债	400	0
可税前抵扣的经营亏损	0	0

(4)甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不会考虑其他因素。
要求：根据上述资料，计算甲公司2×15年应纳税所得额和应交所得税金额。

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