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[单项选择]2004年，某综合服务公司全年取得营业收入3800万元，出租库房取得租金收入 120万元，取得合作方违约罚款收入80万元。当年各项营业费用支出1600万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额400万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费 56万元、职工教育经费6万元(该公司有职工300人，计税工资标准为每月人均 800元)，支付财产保险费共计15万元，因运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿30万元，用于职工宿舍建造支出200万元。
根据上述资料回答下列问题：
允许扣除的计税工资总额为( )万元。
A. 288
B. 400
C. 240
D. 300
[简答题]
某市一家电信企业2004年取得营业收入2800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元（取得工会组织专用收据）、职工福利费84万元、职工教育经费9万元（该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元），支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。
要求：该公司应缴纳的企业所得税额。
[简答题]某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。
要求：该公司应缴纳的企业所得税额。
[单项选择]
某宾馆地处市区，2006年5月份取得营业收入如下：
(1)客房部取得收入23万元，另取得物品赔偿费0.12万元，电话服务费0.5万元；
(2)酒店部取得收入45万元；
(3)代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入0.31万元；
(4)对外设立的商店取得销售收入2.392万元(单独核算，经税务机关认定为小规模纳税人)；
(5)美发厅收入0.5万元。
根据上述资料回答下列问题： |
该宾馆5月份应纳的营业税为( )元。
A. 34655
B. 34715
C. 34835
D. 35600
[判断题]营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 ( )
[单项选择]某宾馆2014年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，歌舞厅取得收入25万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（）万元。（当地人民政府规定游艺厅营业税税率为10%，歌舞厅的营业税税率为20%，台球室的营业税税率为5%）
A. 2.10
B. 4.20
C. 7.8
D. 9.20
[多项选择]2008年9月某综合服务楼发生下列业务：
(1) 照相馆取得营业收入50,000元。
(2) 旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120,000元。
(3) 精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100,000元，将乙商品80,000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60,000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5,500元(以上收入均为不含税收入)。
(4) 饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。
本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
下列表述正确的有( )。
A. 照相馆取得的营业收入应纳营业税
B. 旅店取得的住宿收入应按照5%的税率缴纳营业税
C. 饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税
D. 精品屋销售商品的收入应缴纳增值税
[简答题]2005年10月，某电信企业发生如下业务：
(1)提供电信基础业务和增值业务取得营业收入500万元；
(2)为集团客户提供跨省出租电路业务取得营业收入50万元，支付给参与提供跨省业务的其他电信部门收入20万元；
(3)下属营业厅销售手机取得销售额20万元；
(4)销售各种有价电话卡面值60万元，给予客户20%的折让；
(5)购入税控收款机5台，取得普通发票上注明的价款29250元。
要求：计算该电信企业本月应缴纳的营业税。
[不定项选择]某大型综合性公司，2014年12月份发生下列业务：（1）下设一餐厅提供现场消费的餐饮服务取得营业收入20万元，另将外卖窗口出租给甲公司，租期为3年，每月租金1.5万元，当月一次性收取一年的租金18万元。（2）下设一旅游公司，当月组织去九寨沟旅游，共接待游客150人，每名收取费用5000元，替游客支付住宿费700元/人、餐费350元/人、景点门票600元/人；另支付当地旅游团费用1500元/人。（3）下设一保龄球馆，当月取得全部收入30万元，其中含销售鞋套收入20万元、销售毛巾和饮料收入5万元。（4）将本公司2010年购置的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1800万元，另支付相关税费50万元。该办公楼购置时支付购置价款为1200万元，另缴纳相关税费20万元。已知：服务业营业税税率为5%，销售不动产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为15%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。该公司下设旅游公司应缴纳的营业税为（）元。
A. 13875
B. 8325
C. 26250
D. 18567
[单项选择]2008年9月某综合服务楼发生下列业务：
(1)照相馆取得营业收入50，000元。
(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120，000元。
(3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100,000元，将乙商品80,000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60,000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5，500元(以上收入均为不含税收入)。
(4)饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。
本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
饭店9月应纳营业税和增值税共计( )。
A. 1500元
B. 3000元
C. 33600元
D. 36600元
