项目 | 本期金额 | [简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2000年度,甲公司发生如下经济业务事项。 (1) 销售A产品一批,产品销售价款为800 000元,产品销售成本为350 000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。 (2) 收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。 该退货系甲公司1999年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/ 30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40 000元,产品销售成本为 22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。(该项退货不属于资产负债表日后事项) (3) 委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66 000元。 (4) 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 (5) 用银行存款支付发生的管理费用67 800元,计提坏账准备4 000元。 (6) 销售产品应交的城市维护建设税为2 100元,应交的教育费附加为900元。 (7) 计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8) 结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。 (9) 按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。 (10) 按净利润的40%向投资者分配应付利润。 (11) 结转利润分配各明细科目。 要求:根据上述业务,编制甲公司2000年度经济业务事项的会计分录(“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目)。 [简答题]甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲企业销售一批商品给乙企业,增值税专用发票上注明售价200 000元,增值税34 000元。该批商品的成本为120 000元。货到后,乙企业发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让。经查,乙企业提出的销售折让要求符合原合同的约定,甲企业同意并办妥了相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。假定甲企业此前已确认了该批商品的销售收入,款项已经收到。甲企业将折让的款项退回给乙企业。做出甲企业发生销售折让时的会计分录。
[简答题]A股份有限公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,以下销售价格均为不含增值税价格,所有劳务均为工业性劳务,A公司销售商品和提供劳务均为其主营业务。2003年12月A公司销售商品和提供劳务的资料如下:
(1) 12月10日,与B公司签订一项机械设备维修合同。该合同规定,该机械设备的维修价款为30万元,维修价款于设备维修完成验收合格后一次性结清。12月20日该设备维修任务完成并经B公司验收合格,但是获知由于B公司的销售渠道遭受重大挫折,现金流量严重不足,A公司估计很可能收到的设备维修款为12万元。 (2) 12月18日与C公司签订一项商品制造合同,合同规定的商品销售价格总额为120万元,自合同签订之日起两个月内交货。在合同签订日收到C公司交来的预付款项60万元,款项已经收存银行,商品制造工作尚未开始。 (3) 12月20日,与D公司签订协议,向D公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价格为200万元,增值税额为34万元。协议还规定,A公司应在2004年12月31日将该商品购回,回购价为300万元,商品已经发往D公司,已经收到D公司交来的款项。 12月应确认的设备维修款收入为多少能否确认为30万元为什么 [简答题]甲股份有限公司是一家增值税一般纳税企业.适用的增值税税率为17%,商品销售价格均为不含增值税的价格,所有劳务均属于工业性劳务。该公司2002年发生如下几项特殊业务:
(1) 2002年3月1日,销售一批商品给乙公司,增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税额为17万元,商品已经运抵乙公司,乙公司已经承诺付款。由于甲公司的资金流转较为紧张,为了加速应收账款的回笼,销售部门采取了现金折扣的销售政策,现金折扣的条件为:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素),3月10日甲公司收到乙公司交来的转账支票并送交银行。 (2) 2002年5月,由于丙公司声称已经销售给该公司的一批商品存在一定的质量问题,要求给予一定的价格折让,否则予以退货。甲公司在实地检查之后认为情况属实,遂同意给予丙公司10%的折让(当初销售该批商品时甲公司确认的不含税销售价格为200万元,并已经收取了货款),当日甲公司开具了红字增值税专用发票给丙公司并支付了折让款项。 [要求] 根据以上资料,回答下列问题: 对于事项(1)中涉及的业务,甲公司的会计认为,应将扣减现金折扣后的金额作为实际售价,据以确认该批商品的销售收入。你认为该会计对此业务的会计处理是否正确并说明原因。对于事项(2)中涉及的业务,你认为应如何进行正确的会计处理。 我来回答: 提交
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