项目 | 本期金额 | [简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2007年发生如下经济业务:
(1)向乙公司销售A产品一批,销售价格 1000000×10元,产品成本700000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。 (2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格 500000元,产品成本300000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品全部售出。 (3)采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批,销售价格800000元,产品成本450000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。 (4)收到乙公司A产品退货300件。该退货系甲公司2006年售出,售出时每件售价200元,单位成本175元,该贷款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的A产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (5)将其购买的一专利权转让给乙公司,该专利权的成本为600000元,已摊销220000元,应交税费25000元,实际取得的转让价款为500000元,款项已存入银行。 (6)计提已完工工程项目的长期借款利息 30000元;用银行存款支付发生的管理费用30000元,销售费用20000元。 (7)销售产品应交的城市维护建设税14000元,应交的教育费附加6000元。 (8)计提固定资产折旧300000元,其中计入制造费用250000元;管理费用50000元。计提固定资产减值准备10000元。 (9)计算应交所得税。 要求: (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。 (2)编制甲公司2007年度的利润表(填入下表)。 利润表 编控单位:甲公司 2007年12月 单位:元 [简答题]A股份有限公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,以下销售价格均为不含增值税价格,所有劳务均为工业性劳务,A公司销售商品和提供劳务均为其主营业务。2003年12月A公司销售商品和提供劳务的资料如下:
(1) 12月10日,与B公司签订一项机械设备维修合同。该合同规定,该机械设备的维修价款为30万元,维修价款于设备维修完成验收合格后一次性结清。12月20日该设备维修任务完成并经B公司验收合格,但是获知由于B公司的销售渠道遭受重大挫折,现金流量严重不足,A公司估计很可能收到的设备维修款为12万元。 (2) 12月18日与C公司签订一项商品制造合同,合同规定的商品销售价格总额为120万元,自合同签订之日起两个月内交货。在合同签订日收到C公司交来的预付款项60万元,款项已经收存银行,商品制造工作尚未开始。 (3) 12月20日,与D公司签订协议,向D公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价格为200万元,增值税额为34万元。协议还规定,A公司应在2004年12月31日将该商品购回,回购价为300万元,商品已经发往D公司,已经收到D公司交来的款项。 12月应确认的设备维修款收入为多少能否确认为30万元为什么 [简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税税额,所有劳务均属于工业性劳务作业。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2003年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料如下:
(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行; (2)12月2日,与C公司签订协议,向C公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元;该协议规定,甲公司应在2004年5月1日将该批商品购回,回购价为110万元(不含增值税额)。商品已发出,款项已收到。该批商品的实际成本为78万元; (3)12月4日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项)。经查核,该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票和支付折让款项; (4)12月14日;与D公司签订合同,向D公司销售商品一批。该批商品的售价为117万元(含增值税税额),实际成本为75万元,商品已发出;同时回收一批同类旧商品,回收价50万元(不考虑增值税),旧商品已验收入库。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行; (5)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税税额); (6)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款,商品实际售价由受托方自定。该批商品的 [简答题]甲股份有限公司是一家增值税一般纳税企业.适用的增值税税率为17%,商品销售价格均为不含增值税的价格,所有劳务均属于工业性劳务。该公司2002年发生如下几项特殊业务:
(1) 2002年3月1日,销售一批商品给乙公司,增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税额为17万元,商品已经运抵乙公司,乙公司已经承诺付款。由于甲公司的资金流转较为紧张,为了加速应收账款的回笼,销售部门采取了现金折扣的销售政策,现金折扣的条件为:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素),3月10日甲公司收到乙公司交来的转账支票并送交银行。 (2) 2002年5月,由于丙公司声称已经销售给该公司的一批商品存在一定的质量问题,要求给予一定的价格折让,否则予以退货。甲公司在实地检查之后认为情况属实,遂同意给予丙公司10%的折让(当初销售该批商品时甲公司确认的不含税销售价格为200万元,并已经收取了货款),当日甲公司开具了红字增值税专用发票给丙公司并支付了折让款项。 [要求] 根据以上资料,回答下列问题: 对于事项(1)中涉及的业务,甲公司的会计认为,应将扣减现金折扣后的金额作为实际售价,据以确认该批商品的销售收入。你认为该会计对此业务的会计处理是否正确并说明原因。对于事项(2)中涉及的业务,你认为应如何进行正确的会计处理。 [简答题]甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务:(1)6月2日,向乙公司销售A商品1600件,标价总额为800万元(不含增值税),商品实际成本为480万元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品,并向银行办理了托收手续。(2)6月10日,因部分A商品的规格与合同不符,乙公司退回A商品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库。(3)6月15日,甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工,其中生产工人500件,行政管理人员40件,专设销售机构人员60件,该商品每件市场价格为0.4万元(与计税价格一致),实际成本0.3万元。(4)6月25日,甲公司收到丙公司来函。来函提出,2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元,增值税额为102万元,货款已结清。经甲公司认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具了增值税专用发票(红字)。除上述资料外,不考虑其他因素。要求:(1)逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。(2)计算甲公司6月份主营业务收入总额。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)
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