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[简答题]某市智达公司为一般纳税人，属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，2011年会计利润400万元，已预缴企业所得税税额为60万元。在2012年年初汇算清缴2011年度企业所得税时，注册税务师检查发现智达公司以下问题：
(1)2月份，将自产产品赠送给客户体验，产品成本2万元，对外不含税售价5万元。企业未计算缴纳增值税。
(2)3月份，向达达公司收取了技术咨询费5万元，另收取资料搜集费1万元，企业只就收取的技术咨询费计算缴纳了相关税费。
(3)4月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。会计上采用年数总和法计提折旧，税法上按直线法计提折旧。
(4)5月份为支援汶川灾后重建，直接向汶川某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。
(5)6月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在建工程至今未完工。
(6)7月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。
(7)8月1日开始将原值60万的房产对外出租，本年度收取租金3万元，但是房产税仍按房产余值来计提缴纳的，当地房产税从价计征的扣除比例是20%。
(8)计入成本、费用的实发工资费用200万元，其中包括实际上岗工作的残疾职工20人的工资共15万元，与每位残疾职工都签订了3年的劳动合同，并按规定缴纳社会保险，同时具备安置残疾人上岗工作的基本设施。计入职工福利费的实际发生额为30万元，另外向职工发放的因公外地就医费用及职工供养直系亲属医疗补贴3万元，直接计入了管理费用。
(9)为开发新技术发生研究开发费20万元。
(10)全年计提资产减值损失10万，未进行任何资产损失的申报。
(11)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%)，未补缴企业所得税。
根据审核发现的问题，回答下列问题：
计算2011年该企业应补缴的相关税费的金额。
[简答题]某外籍华人为我国居民纳税人，是某跨国公司驻华公司董事长兼任总经理。2000年 4月，该纳税人境内外收入情况如下：
(1) 境内公司支付工资薪金人民币4000元，奖金1000元，一次性加奖15000元；
(2) 境内公司发放股息红利100000元；
(3) 境外总公司支付工资薪金5000美元 (外汇牌价1：8.3)；
(4) 境内公司提供高级寓所一处，价值 720000元，房屋产权证注明房主为该纳税人，按董事会协议，该纳税人在华工作尚有三年期满；
(5) 该纳税入境内外所得个人所得税由境内公司负担。
请根据上述资料，代理申报该纳税人 200年4月份应缴纳的个人所得税。
[简答题]某在国务院批准的高新技术产业开发区内的国有高新技术企业，为增值税一般纳税人，主营软件产品开发、生产、销售，2002年缴纳企业所得税42万元。2003年有关生产经营情况如下：
(1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，收到超税负返还的增值税200万元。
(2)产品销售成本2 800万元，销售税金5万元。
(3)产品销售费用510万元，其中业务宣传费43万元，无真实凭证的佣金30万元；管理费用380万元，其中上年自行开发的新技术开发费本年作为无形资产摊销处理，摊销金额36万元，为职工投保健康保险100万元；财务费用2万元，其中2003年4月1日向银行借入资金30万元，年利率4.8%，全部用于购买国产设备，该设备于2004年3月1日办理竣工决算投入使用。
(4)2003年8月31日销售外购专利权取得收入90万元，该专利权于2002年12月1日购入并投入使用，购入金额为60万元，使用时按10年计算摊销。
(5)2003年4月1日，企业购买国产设备一台，价税合计100万元并取得没备发票，其中财政拨款20万元，企业自筹资金50万元，银行贷款20万元，该批设备用于技术改造项目，该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠条件。
(6)境外某国分支机构2003年分回利润60万元，已在该国缴纳公司所得税10万元。
要求：根据税法规定，计算该企业2003年汇算清缴应纳的企业所得税税额。
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[判断题]同是增值税纳税人，一般纳税人与小规模纳税人相比，同标价的同一商品；小规模纳税人的商品入账价值比一般纳税人的商品入账价值要高。( )
[判断题]根据增值税法律制度的规定，纳税人认定为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人。( )
[多项选择]注册税务师分析判断纳税人是否符合一般纳税人的资格条件，审核纳税人会计核算是否健全时应重点关注( )。
A. 会计人员是否均为专职
B. 从业人员人数是否达到规定标准
C. 有无完善的会计工作组织机构
D. 会计核算制度是否健全
E. 有无历年来纳税申报会计报表等税务资料
[多项选择]一般纳税人是指( )的纳税人。
A. 有一定的经济效益
B. 能够按规定报送税务资料
C. 有健全的会计核算制度
D. 没有严重的违法行为
E. 经过申请办理一般纳税人认定手续
[判断题]增值税的纳税人根据一定的标准分为一般纳税人和小规模纳税人。( )
[判断题]划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是纳税人经营规模的大小。（）
[判断题]对个体工商户以外的其他个人纳税人不办理一般纳税人资格认定。( )
[判断题]一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6个月。 ( )
[简答题]太湖股份有限公司(下称“太湖公司”)为一家境内外同时上市的公司，主营节能产品，为高新技术企业。由于节能产品顺应了时代要求，各国政府都制定了相应的政策与规划，不断加大政策支持力度，为其快速发展提供了坚实的基础。太湖公司近年来发展速度很快，收入的年平均增长速度为60%，正处于高速成长期。为了理顺各方关系，保障企业的持续发展，太湖公司对生产经营中的每个环节、每项业务从内部控制角度进行了全面梳理，发现了如下情况：
(1)董事会1月份召开会议，对上年的各项工作进行了回顾总结，对下一步工作形成了决议。
①会议决定，内部控制对于建立现代企业制度、完善企业法人治理结构、提升经营业绩非常重要，应当继续完善内部控制制度建设。由于多年来公司高速增长，今年持续高速增长的难度很大，根据本公司目前的形势，决定将实现企业高速增长作为内部控制体系建设的唯一目标，力争在经济效益方面再上一个台阶。
②会议决定，企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。为了加强对子公司的有效控制和监督，会议决议，下一级公司的董事长必须由上一级公司董事会成员兼任，以便及时沟通信息，将上级董事会决策的信息贯彻落实到子公司。
③会议决定，利用信息化手段整合和优化内部控制系统，建立内部控制信息系统。内部控制信息系统通常有三种模式，即独立模式、整合模式和附加模式。鉴于公司还是处于内部控制建设初期，决定采取独立模式，将系统开发工作外包给有丰富内部控制管理系统开发经验的第三方软件公司，以后随着企业内部控制体系建设工作的深入，再将内部控制信息系统与企业管理信息系统、业务系统进行集成，实现内部控制信息系统的拓展与其他系统的融合。
(2)太湖公司董事会在2月份召开了有关财务和生产经营会议，并形成下列决议：
①为了抓住机遇，实现公司的持续高速增长，进一步扩大生产能力，会议决定启动高压钠灯建设项目。该项目将使公司产能提高30%，进一步提升公司在本领域的竞争优势地位。
②上述高压钠灯项目需要投入10亿元建设和运营资金，会议决定通过发行企业债券筹集该笔巨额资金。
③节能企业要提高竞争能力，提高科技含量是关键，为此必须加大研发投入力度，保持技术
