甲、乙企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2008年6月1日甲企业与乙企业签订代销协议,委托乙企业销售A商品1000件,协议价200元/件,该商品的实际成本150元/件,乙企业按协议价的10%收取手续费。6月3日,甲企业按合同向乙企业交付商品。6月30日,乙企业已将A商品700件销售给顾客,款项均已收存银行。6月30日,乙企业将所售的代销商品清单交付给甲企业,并收到甲企业按协议价开具的增值税专用发票。7月8日,甲企业收到乙企业支付的代销商品款(手续费已扣除)。
要求:分别编制甲企业和乙企业代销业务的会计分录(“应交税费”科目须写出明细科目)。
项目 | 公允价值 | 账面价值 | ||||||||||
可供出售金融资产(系对丙公司股票投资) | 800 | 790(2006年12 月5日取得时的成本 为700万元) | ||||||||||
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[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2011年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2011年12月31日前支付的应付账款。经双方协商,于2012年1月2日进行债务重组,并于当日将相关资产产权转移,办理完毕债权债务解除手续。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下: 单位:万元
(2)甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2012年12月31日其公允价值为600万元(跌幅较大),2013年1月10日,甲公司将可供出售金融资产对外出售,收到款项610万元存入银行。 (3)甲公司取得的土地使用权按50年、采用直线法摊销。假定税法对该土地使用权摊销的年限及方法与会计规定相同。 (4)2012年10月1日,甲公司将上述土地对外出租作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量,租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度 我来回答: 提交
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