[简答题]长河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2008年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为80万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为1 200万元，增值税额为204万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为820万元，应交纳的增值税额为139.4万元。
(3)销售产品一批，销售价格为400万元(不含增值税额)，实际成本为320万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为600万元，应由该批原材料负担的增值税额为102万元。
(5)因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为200万元，增值税额为34万元。
(6)用银行存款交纳本月增值税50万元。
要求：
(1)编制上述经济业务(1)～(6)相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中金额单位为万元)；
(2)计算长河公司9月份发生的销项税额、应交增值税额和未交增值税额。

[多项选择]天天公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，材料采用实际成本法进行日常核算，公司2013年9月31日“应交税费——应交增值税”账户借方余额为50000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。10月份发生经济业务如下：
①10月3日，购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为800000元，增值税为136000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
②10月6日，向A公司用自产的产品投资，成本价为550000元，计税价格为630000元。天天公司取得股份后对A公司具有重大影响。
③10月8日，接受大宇公司投资转入的原材料一批，投资作价700000元(价格公允)，增值税专用发票上注明的增值税为119000元。材料已验收入库。
④10月12日，购买农产品，作为生产用原料，买价50000元，用申请的60000元银行本票支付。
⑤10月15日，销售产品一批，销售价格为468000元(含增值税)，产品已经发出，货款尚未收到，产品成本为360000元。
⑥10月20日，在建工程领用企业生产的产品，该产品成本为5000000元，计税价格为7000000元。
⑦10月25日，月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为100000元，增值税为17000元。经核实，70000元属于自然灾害造成的损失，20000元属于计量误差，10000元属于仓库保管员失职造成的损失，经批准予以结转。
⑧10月26日，用银行存款预缴本月增值税1000000元。
[要求] 根据上述材料，回答下列各题。
天天公司用自产产品向A公司投资，应编制的会计分录为______。
A. 借：长期股权投资 630000 贷：库存商品 550000 应交税费——应交增值税(销项税额) 80000
B. 借：主营业务成本 550000 贷：库存商品 550000
C. 借：长期股权投资 737100 贷：主营业务收入 630000 应交税费——应交增值税(销项税额) 107100
D. 借：长期股权投资 657100 贷：应交税费——应交增值税税(销项税额) 107100 库存商品 550000

[简答题]甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。20×8年3月1日，W商品账面余额为230万元，没有计提减值准备。
20×8年3月发生的有关采购与销售业务如下：
(1)3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税额为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。
(2)3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税额为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。
(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。
(4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。
要求：
(1)编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录；
(2)计算甲上市公司20×8年3月31日W商品的账面余额；
(3)计算甲上市公司20×8年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]新东方公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2009年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外进行投资，该批原材料的成本价35万元，计税价格41万元，应缴纳的增值税税额为6.97万元。
(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
(5)因管理不善导致原材料毁损一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
(6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。
要求：
(1)编制上述经济业务相关的会计分录。
(2)计算甲公司9月份发生的销项税额和应交增值税税额。

[简答题] 新东方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2009年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可在下月抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不舍增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建厂房领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税进项税额为5.1万元。
(5)因管理不善一批原材料发生霉烂变质，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求： 计算新东方公司9月份发生的销项税额以及还应缴纳的增值税额。