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[单项选择]天天公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，材料采用实际成本法进行日常核算，公司2013年9月31日“应交税费——应交增值税”账户借方余额为50000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。10月份发生经济业务如下：
①10月3日，购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为800000元，增值税为136000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
②10月6日，向A公司用自产的产品投资，成本价为550000元，计税价格为630000元。天天公司取得股份后对A公司具有重大影响。
③10月8日，接受大宇公司投资转入的原材料一批，投资作价700000元(价格公允)，增值税专用发票上注明的增值税为119000元。材料已验收入库。
④10月12日，购买农产品，作为生产用原料，买价50000元，用申请的60000元银行本票支付。
⑤10月15日，销售产品一批，销售价格为468000元(含增值税)，产品已经发出，货款尚未收到，产品成本为360000元。
⑥10月20日，在建工程领用企业生产的产品，该产品成本为5000000元，计税价格为7000000元。
⑦10月25日，月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为100000元，增值税为17000元。经核实，70000元属于自然灾害造成的损失，20000元属于计量误差，10000元属于仓库保管员失职造成的损失，经批准予以结转。
⑧10月26日，用银行存款预缴本月增值税1000000元。
[要求] 根据上述材料，回答下列各题。
天天公司接受大宇公司的投资，应编制的会计分录为______。
A. 借：原材料 700000 贷：实收资本 700000
B. 借：原材料 819000 贷：实收资本 819000
C. 借：原材料 700000 应交税费——应交增值税(进项税额) 119000 贷：实收资本 819000
D. 借：在途物资 700000 应交税费——应交增值税(进项税额) 119000 贷：实收资本 819000
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[单项选择]
东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同)，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司
2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第13至第16题。 |
下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中，不正确的是 ( )。
A. 代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本
B. 委托加工物资的成本中包含支付的加工费
C. 委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
D. 委托加工物资的消费税可以抵扣，不计入收回后原材料的成本
[判断题]增值税专用发票仅供增值税一般纳税人使用，增值税普通发票则仅供增值税小规模纳税人使用。( )
[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人不可使用普通发票。( )
[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[单项选择]东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×2年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料A(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产30台应税消费品B。相关资料如下：
(1)东胜公司发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。
(2)用该批原材料生产的B产品已与乙公司签定不可撤销的销售合同，该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
东胜公司20×2年末对该原材料应计提的存货跌价准备为( )。
A. 15万元
B. 8.3万元
C. 20万元
D. 0
