某国有制药企业2008年度会计报表上的销售收入总额为1000万元,会计利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。2008年其他有关情况如下:
(1)管理费用450万元(其中支付社会保险费25万元,支付诉讼费2.3万元);
(2)营业支出2130万元(其中未经核定的准备金支出30万元,公益性捐赠支出40万元);
(3)支付环保局罚款20万元,已列入当期费用;
(4)接受捐赠50万元,未计入利润总额。
要求:(1)计算管理费用纳税调整额。
(2)计算准备金纳税调整额。
(3)计算公益性捐赠支出纳税调整额。
(4)计算环保局罚款纳税调整额。
(5)计算接受捐赠纳税调整额。
(6)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(7)计算该企业2008年度应纳所得税税额。
(8)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
某国有制药企业2006年度会计报表上的销售收入总额1000万元,会计利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税33万元。2006年其他有关情况如下:
(1)管理费用450万元(其中支付业务招待费45万元);
(2)经营费用300万元(其中广告费200万元);
(3)支付在建办公楼工程款20万元,已列入当期费用;
(4)支付诉讼费2.3万元,已列入当期费用;
(5)另有来自境外的税后所得为56万元,该所得已在境外按30%的税率缴纳了所得税;
(6)另有来自境内联营企业税前所得为60万元,联营企业适用15%的税率缴纳所得税。
要求:
(1)计算该企业2006年度应纳税所得额。
(2)计算该企业2006年度应纳所得税税额。
(3)计算该企业2006年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下:
(1)发生的公益性捐赠支出18万元:(注:2008年1月1日起,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除)
(2)直接向某足球队捐款40万元;
(3)支付违反交通法规罚款2万元。
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