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[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元（不含增值税额）；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元（不含增值税额）。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为（）元。
A. 100000
B. 125000
C. 150000
D. 200000
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2004年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。该固定资产的账面原价为7 500万元，为1992年3月16日购入并投入使用，该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。未提减值准备。对该固定资产进行技术改造领用生产用原材料750万元，发生人工费用285万元，领用工程用物资1 950万元；拆除原固定资产上的部分部件的变价净收入为15万元。假定该技术改造工程于2004年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为5 850万元，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2004年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。
A. 97.5
B. 191.25
C. 193.5
D. 195.38
[简答题]A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税一般纳税人。2004年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务：
(1) A企业售给C企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业已付款。该货物由B企业负责运输，运输费为1.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了台头为C企业的发票，A已将发票交给C。
(2) A企业另外还销售一批自产化妆品，由本企业的运输卡车运输，开具增值税发票注明销售额为300万元，收取运输费5000元，并开具了普通发票。
(3) A企业当月购进一批生产用原材料，由B企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库；支付B企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。
(4) A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为 680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。
(5) C企业本月除销售给A企业的货物外，还发生商业零售收入1000万元。
(6) C企业当期从A企业购进货物外，无其他的购进业务。
(7) B企业当月在境内载运货物出境，后由境外某运输单位负责承运，B企业共向境内托运人收取运费50万元，后支付给境外承运人20万元。
要求：根据上述资料及有关规定，回答下列问题：
(1) 计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为17%)
(2) 计算运输企业B当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为3%)
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2004年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船使用税0．5万元，印花税1．5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税金”科目借方的金额是（）万元。
A. 1190
B. 1190.5
C. 1191.5
D. 1192
[判断题]某生产企业增值税一般纳税人2004年3月购入原材料一批用于生产残疾人专用轮椅，取得增值税专用发票上注明的价款30万元、增值税款5.10万元；本月销售残疾人专用轮椅，取得含税销售额50万元；支付运输费用3万元，取得运输单位开具的运输发票；销售其他应税货物，取得含税销售额24.57万元。已知原材料及其他应税货物增值税税率均为17%。以上业务中，该企业本月应缴纳的增值税税额是3.57万元。( )
[简答题]
某制药企业为增值税一般纳税人，2004年11月份发生下列购销业务。
（1）购进A原料一批，取得增值税专用发票注明价款1000000元，货已验收入库；另支付运费50000元。
（2）购进B原料一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100000元，货已验收入库。
（3）进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120000元。
（4）向某纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款80000元，包装箱下月交付。
（5）外购货物一批用于集体福利，取得增值税专用发票注明价款1000000元。
（6）采取预收货款方式销售900000元的药品给某药品批发企业，已取得预收货款900000元，该批药品计划下月交付。
（7）以托收承付方式销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明价款600000元。
（8）无偿提供市场价格为80000元的药品给某医院试用。
（9）将已逾期1年的包装物押金50000元，冲销本厂库存包装物成本。
该制药生产企业计算的当月增值税税款如下。
当月进项税额＝1000000元×17%+50000元×7%+120000元+80000元×17%+
100000元×17%＝324100元
当月销项税额＝900000元×17%＝153000元
当月应纳增值税额＝153000元-324100元＝-171100元
要求：根据有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确如有错误请指出错误之处，并正确计算当月应纳增值税税额。
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： （1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为800005元，增值税额为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 （2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。 （3）在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。 （4）盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。 （5）用银行存款30000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税50005元。 （6）月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。 要求：编制上述业务的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）。（答案中的金额单位用元表示）
[简答题]华兴公司为增值税一般纳税企业，增值税率为17%。销售商品时同时结转成本。 2004年3月份发生下列销售业务：
(1) 3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，华兴公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额 72 000元，增值税额为12 240元。该商品成本为55元/件。商品已发出，货款已收存银行。
(2) 5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元，增值税额为10 200元，销售成本为40 000元。华兴公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣件为：2/10，1/20，n/30。
(3) 13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4) 20日，A公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求华兴公司在价格上再给予5%的销售折让。华兴公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。
要求：编制华兴公司上述销售业务的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目)
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人，2004年发生下列经济业务。
(1) 2004年3月31日向银行借入1 000 000元，月息为0.6%，偿还期限6个月，到期一次还本付息，该企业每月末预提利息。
(2) 2004年11月份经过计算，该月应付生产工人工资44 000元，车间管理人员工资 10 000元，厂部管理人员工资12 500元，在建工程人员的工资2 500元，医务、福利人员工资3 500元。工资全部以现金发放。
要求：编制上述业务的有关会计分录。
[简答题]法司食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2004年10月发生如下经济业务。
(1) 购进一批用于生产的花生油，金额为56 500元(含增值税)。
(2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2 000公斤。
(3) 购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。
(4) 向天客隆商厦销售月饼5 000公斤，取得销售收入117 000元(含增值税)；销售草莓酱 1 000箱，取得销售收入93 600元(含增值税)。
(5) 直接向消费者零星销售月饼400公斤，取得销售收入14 040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。
(6) 将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司，取得收入500 000元。该厂房账面原值为 800 000元，累计折旧200000元。
已知：花生油适用13%的增值税税率，营业税税率为5%。
要求：
(1) 计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。
(2) 该公司的销售行为中有无违反税法之处如有，请指出并说明理由。
(3) 如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。
(答案中的金额单位用元表示)
[简答题]
某家具厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下业务：
（1）取得不含税销售收入180000元。
（2）为某宾馆制作家具一批，取得不含税销售额400000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120000元，月末实收80000元。
（3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价2000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收运费400元。
（4）本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款300000元，税金51000元，本企业装修产品展厅用了其中的50000元。
要求：根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。
[简答题]甲(非上市公司)和乙(上市公司)均为增值税一般纳税企业，增值税率17％，2002年至2004年有关交易和事项如下：2004年度
(1)2004年1月1日，甲公司以4600万元的价格协议购入乙公司非流通股2500万股，股权转让过户手续于当日完成。购买乙公司股份后，甲公司持有乙公司10％的股份。2004年1月1日乙公司的股东权益总额为46000万元，其中股本为25000万元，资本公积为10000万元，盈余公积为5000万元，未分配利润为6000万元。
(2)2004年4月10日，甲公司收到乙公司派发的2003年度现金股利200万元、股票股利250万股。乙公司利润分配方案为每10股派发现金股利0.8元、每10股发放1股股票股利。
(3)2004年度乙公司实现净利润5000万元。2005年度
(1)2005年3月1日，甲公司收到乙公司派发的2004年度现金股利275万元。乙公司利润分配方案为每10股派发现金股利l元。
(2)2005年5月20日，甲公司与乙公司另一法人股股东丙公司签订股权转让协议。协议规定，甲公司购买其持有的乙公司股票12650万股。甲公司于6月30日向丙公司支付股权转让价款23115万元并办妥相关手续后，成为乙公司唯一非流通股股东，其余股份均为流通股股东持有。甲公司该项投资由成本法转为权益法核算。
(3)2005年度乙公司实现净利润10000万元，其中1月至6月实现净利润4000万元，7月至12月实现净利润6000万元。2006年度
(1)1月10日，乙上市公司已经获得通过的股权分置方案批准实施，甲公司为其持有的非流通股获得流通权，要向全体流通股股东按照每10股送1股的对价方案实施股改；甲公司承诺获得流通权的股份36个月暂不流通。
(2)甲公司2006年期初存货中有2000万元系于2005年5月从乙公司购入，乙公司对甲公司销售商品的销售毛利率为20％；至2006年末，该项货款尚未结算。甲公司购入的该批商品已在2006年度对外销售60％。
(3)2006年12月31日，乙公司2005年1月从甲公司购入的专利权的预计可收回金额降至3200万元。2005年1月，甲公司将其拥有的某专利权以4800万元的价格转让给乙公司，转让手续于当日完成。乙公司于当日支付全部价款。甲公司该专利权系2004年1月取得，取得成本为3600万元。甲公司对该专利权按12
[简答题]
某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经营情况如下：
（1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
（2）生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱；
（3）经专卖局批准，销售卷烟给各专卖商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
（4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；
（5）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元；
（6）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
（注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税比例税30%，相关票据已通过主管税务机关认证）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额； （2）计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额； （3）计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额； （4）计算12月份应抵扣的进项税额； （5）计算12月份应缴纳的增值税； （6）计算12月份与销售卷烟相关的消费税； （7）计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税； （8）计算12月份应缴纳的消费税； （9）计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
[单项选择]某商业企业为增值税一般纳税人，2004年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业账务处理为：
借：银行存款 10000
贷：资本公积 10000
企业上述账务处理会造成( )。
A. 少计提销项税额1700元
B. 少计提销项税额1452.99元
C. 少计提销项税额400元
D. 少计提销项税额384.62元
[简答题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年10月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，已知进口—关税税率为40%，均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元，向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%)。
要求：
(1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
[简答题]某具有出口经营权的增值税一般纳税人生产企业，2004年5月和6月的生产经营情况如下：
(1)5月份：外购原材料取得增值税专用发票，注明增值税额289万元。外购辅助材料取得增值税专用发票，注明增值税额51万，查验入库时发现其中20％部分在运输途中被盗。将一部分外购原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明增值税额10.2万元，支付加工货物的运输费用20万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额600万元，支付销售货物运输费用36万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物离岸价1000万元。
(2)6月份：免税(免增值税)进口材料一批，国外购人价格600万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用共计100万元(适用进口关税税率20％)。出口货物销售离岸价1200万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额280.8万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
(1)计算企业2003年5、6月份应纳的增值税；
(2)计算企业2003年5、6月份应退的增值税；
(3)计算企业2003年5、6月份的免抵税额。
(4)适用的增值税税率17％，退税率15％。所有进项税专用发票均已通过税务机关的认证并按规定申报抵扣。
