更多"甲(非上市公司)和乙(上市公司)均为增值税一般纳税企业,增值税率17%"的相关试题:
[单项选择]黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税牢均为17%(不考虑其他相关税费)。黄河公司2010年至2011年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下:
(1)黄河公司于2010年1月1日以1115万元(含支付的相关费用5万元)购入甲公司股票350万股,每股面值1元,占甲公司实际发行在外普通股股数的30%,对甲公司具有重大影响。
(2)2010年1月1日黄河公司取得甲公司股权投资时,甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元,其中一项管理用固定资产公允价值为300万元,账面价值为200万元,该固定资产的预计尚可使用年限为10年,净残值:勾零,按照年限平均法计提折1日;除此以外,甲公司其他各项可辨认资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(3)2010年甲公司实现净利润200万元,提取盈余公积20万元,未分配现金股利。
(4)2011年甲公司发生亏损400万元,因可供出售金融资产公允价值上升资本公积增加100万元,未分配现金股利。
(5)2011年12月31日黄河公司对该项长期股权投资进行减值测试,预汁其可收回金额为1000万元。
假定除上述交易或事项外,黄河公司和甲公司术发生导致其所有者权益变动的其他交易或书项。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
黄河公司2010年1月1日对甲公司长期股权投资的初始投资成本是( )万元。
A. 900
B. 1050
C. 1110
D. 1115
[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。
甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2010年12月31日应收乙公司账款的账面余额为1170万元,已计提坏账准备170万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2010年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2011年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
(单位:万元)
项目 | 公允价值 | 账面价值 |
可供出售金融资产 (系对丙公司股票投资) | 253 | 250(2007年12月5日取得时的成本200) |
固定资产(自建仓库) | 300 | 360(原价800,累计折旧200,同定资产减值准备240) |
库存商品 | 100 | 110(账面余额130,已计提存货跌价准备20) |
甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的80%,其余债务延期1年,并按年利率2%于2011年6月30日和12月31日收取利息,实际年利率为2%。债务到期日为2011年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。
(2)因债务重组,甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2011年6月30日其公允价值为260万元,2011年12月31日其公允价值为270万元,2012年1月10日,甲公司将上述可供出售金融资产对外出售,收到款项280万元存入银行。
(3)因债务重组,甲公司取得的固定资产预计使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,无残值。假定
[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1) 甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款。经双方协商,于2008年1月2日进行债务重组,乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
项目 | 公允价值 | 账面价值 |
可供出售金融资产(系对丙公司股票投资) | 800 | 790(2006年12 月5日取得时的成本 为700万元) |
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