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[单项选择]某商品批发企业2000年末“本年利润”账户贷方余额为20万元,申报缴纳企业所得税6.6万元。税务机关于2001年5月对该企业进行所得税检查时发现下列情况:
(1)将本年银行存款利息收入5000元记入职工福利费中,账务处理为:
借:银行存款 5000
贷:应付福利费 5000
(2) 支付在建工程借款利息3万元,账务处理为:
借:财务费 30000
贷:银行存款 30000
(3) 全年商品销售净额为300万元,企业申报时,列支业务招待费金额为2.5万元。
根据上述资料回答下列问题:
下列说法正确的是( )。
A. 企业银行存款利息收入应冲减财务费用
B. 企业支付在建工程借款利息应在“财务费用”中列支
C. 业务招待费应列支9000元
D. 以上均不正确
[判断题]工商税类主要包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税等税种。
[单项选择]大华公司2014年应交所得税30万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为10万元和5万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为15万元和10万元。则大华公司2014年应确认的所得税费用金额为()万元。
A. 10
B. 20
C. 40
D. 30
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,所得税税率是25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。
资料一:2008年甲公司营业收入为1500万元,营业利润率为12.3%,净资产收益率为5.6%。
资料二:2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示:
单位:万元
|
科目名称 |
借方发生额 |
贷方发生额 |
主营业务收入 |
|
1650 |
主营业务成本 |
1320 |
|
其他业务收入 |
|
160 |
其他业务成本 |
85 |
|
营业税金及附加 |
26 |
|
销售费用 |
42 |
|
管理费用 |
38 |
|
财务费用 |
19 |
|
营业外收入 |
|
90 |
营业外支出 |
78 |
|
资料三:2009年12月份甲公司发生如下交易或事项:
(1)12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票。
(2)12月10日,向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为5万元,增值税税额为0.85万元,销售材料实际成本为4万元。A材料已发出,销售款项存入银行。
(3)12月18日,结转固定资产净收益8万元。
(4)12月31日,计提公司管理部门固定资产折旧5万元,摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。
(5)12月31日,确认本月交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。
(6)12月31日,确认本年所得税费用75万元。
资料四:2009年甲公司平均净资产为3000万元。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:
根据资料三中(1)至(6)项业务,编制甲公司相应的会计分录。