年度 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | |||||||||||||||||||
原投资项目应纳税所得额 | 400
[简答题]位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年,经营期,20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下:第一季度累计90万元;第二季度累计160万元;第三季度累计210万元;全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项:
(1)全年工资总额为280万元,已按14%计提了福利费,本年实际福利费支出50万元。 (2)2005年2月接受捐赠的一台设备价值20万元,未入账,未提折旧(同类设备使用年限为5年,残值率为10%)。 (3)向非关联企业开业支付赞助费5万元。 (4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2100万元)。 (5)通过民政部门向灾区捐款20万元,向国外某慈善机构捐款10万元。 (6)设在经济特区的生产性的分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。 要求: (1)根据上述资料分析并计算该公司2005年度各季预缴企业所得税和地方附加税; (2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税(假定地方税免征)。 [判断题]某外国投资者1997年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业,该企业1998年被税务机关认定为开始获利年度,2002年以后均被认定为先进技术企业, 2006年该外国投资者将2005年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业,经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税,则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为3万元。 ( )
[判断题]我国已经形成经济特区——沿海开放城市——沿海经济开放区——内地的对外开放格局。( )
[简答题]
ABZ公司是一家生产性的外商投资企业,1999年成立于我国某沿海经济开放区,该公司的经营期为15年。公司2002年开始获利。2004年,该公司的总收入为人民币3000万元,产品销售成本1500万元,管理费用15万元,购置固定资产支出80万元,当年向有关部门缴纳土地使用费100万元,公司受让无形资产的支出150万元,公司通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠30万元,上缴税收滞纳金5万元。 (1)上述哪些项目,在计算应纳税所得额时不得扣除?为什么? [简答题]甲公司成立于1997年,是设在沿海经济开放区的从事医疗器械制造的外商投资企业。该企业从事的项目属于国务院批准的《商投资产业指导目录》中的鼓励类项目,经营期为 20年。1998年甲公司开始获利。2001年,该企业的外国投资者在原合同外对该项目进行追加投资,追加投资形成的新增注册资本额为2 000万美元,为该企业原注册资本的60%。该企业能够对追加投资项目的生产经营情况加以区分,并分别设立了账册和凭证。1998-2005年该企业的应纳税所得额如下: 单位:万元
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