[简答题]

沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年度（减免税期限已过）有关生产经营情况如下：
（1）期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库。
（2）生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元。
（3）批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，注明销售额585万元。
（4）出租设备和房屋，取得收入100万元。
（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元）。
（6）7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税额），10月取得保险公司赔款5万元。
（7）资本公积40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元。
（8）设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。
要求：
（1）分别计算该企业2003年度缴纳的各种流转税。（注：化妆品的消费税税率为20%）
（2）汇算清缴2003年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。（假设地方附加税免征）

[简答题]

沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2006年度（减免税期限已过）有关生产经营情况如下：
（1）期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，发票当月经税务机关认证；
（2）生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；
（3）批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明不含税销售额3000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，取得销售收入585万元；
（4）出租机器设备，取得收入100万元；
（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元）；
（6）7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税额），10月取得保险公司赔款5万元；
（7）营业外收入20万元，另有接受捐赠的货币资金10万元，逾期2年半的应付未付款项10万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
（1）分别计算该企业2006年度缴纳的各种流转税。（注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%）
（2）汇算清缴2006年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。（假设地方附加税免征）

[简答题]某经济技术开发区所在城市老市区的一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下。 (1)期初库存外购已税化妆品400万元。本期外购已税化妆品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款3 600万元、增值税税额612万元，专用发票已在开具之日起90日内得到税务机关的认证。 (2)生产领用外购化妆品3 800万元，其他生产费用1 382万元，生产成套化妆品42万件，每件成套化妆品单位成本112元。 (3)批发销售成套化妆品30万件，开具防伪税控增值税专用发票，取得销售额7 200万元；零售化妆品9万件，开具普通发票，取得销售收入2 632.50万元。 (4)2003年lo月31日销售外购的专利技术使用权取得销售收入150万元，该专利技术使用权为2003年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额90万元，使用时按10年期限计算摊销。 (5)发生产品销售费用980万元，其中：广告费450万元；财务费用86万元；管理费用 1300万元，其中，交际应酬费45万元，新产品研究开发费90，万元(该企业上年发生新产品研究开发费70万元)。 (6)8月意外事故损失库存的外购化妆品50万元(不含增值税)，11月取得保险公司赔款 32万元。 (7)设在厦门一销售分公司当年应纳税所得额为630万元。 已知：化妆品，成套化妆品的消费税税率为30%。 要求： (1)分别计算该企业2003年度应缴纳的各种流转税税额。 (2)汇算清缴2003年度该企业应缴纳的企业所得税税额(免征地方所得税)。

[简答题]设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2006年初开业，2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%。2011年度为减半征税第二年，当年相关生产经营资料如下：
(1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计10万平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，非独立核算的经营门市部占地500平方米，生产经营场所占地92500平方米。
(2)甲公司当年度固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限5年，共计租金30万元，签订合同时预收一个季度租金1.5万元，其余的在租用期的当季收取。
(3)当年签订化妆品销售合同50份，记载金额8000万元。年终实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工，市场含税零售价每套117元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元。
(4)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。
(5)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。
(6)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，但不包括相关税金。
(7)发生广告费74Q万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。
(8)公司本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。
(9)营业外支出实际发生额160万元，其