[简答题]2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入 800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。
经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：
(1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；
(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元，
(3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元，
(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元，未计入补贴收入账户；
(5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。
请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：
(1)支付业务招待费调整额；
(2)新购置的小汽车支出调整额；
(3)利息支出的调整额；
(4)遭受自然灾害损失的调整额；
(5)先征后退的增值税税务处理；
(6)盘盈设备一台的税务处理；
(7)企业当年应纳所得税税额。

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[简答题]2006年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出]20万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：
(1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；
(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元；
(3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元；
(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户；
(5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。
要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。

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[简答题]

2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。
经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：
（1）管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；
（2）财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元，
（3）营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元，
（4）本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户；
（5）本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。
请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：
（1）支付业务招待费调整额；
（2）新购置的小汽车支出调整额；
（3）利息支出的调整额；
（4）遭受自然灾害损失的调整额；
（5）先征后退的增值税税务处理；
（6）盘盈设备一台的税务处理；
（7）企业当年应纳所得税税额。

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[简答题]某工业企业2009年度实现产品销售收入8000万元，销售成本5900万元，“管理费用”500万元，其中列支业务招待费129.17万元；“销售费用”1500万元，其中列支广告费1280万元；税前会计利润总额为100万元。按以上扣除比例规定，其可扣除的业务招待费为66.67万元，业务招待费超支额为62.5万元；广告费超支额为80万元。该企业总计应纳税所得额为242.5万元，应纳所得税60.63万元。
[要求] 根据上述情况，该企业如何进行税收筹划

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[单项选择]某工业企业2009年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为( )万元。
A. 1020
B. 990
C. 1188.6
D. 1248.6

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[单项选择]某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为( )万元，
A. 1020
B. 1891.40
C. 1188.6
D. 1248.6

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[单项选择]某工业企业2010年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支企业管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元)；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。
根据以上资料，回答下列问题。
全年应列支的业务招待费标准是( )。
A. 40万元
B. 25万元
C. 15万元
D. 18万元

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[简答题]某项目建成后生产产品销售情况见下表。
产品销售情况表

销售情况

优

良

中

可

差

净现值/万元

3200

2800

2000

1000

-800

概率

0.175

0.125

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[单项选择]某工业企业2008年度产品销售收入5000万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为( )万元。
A. 1020
B. 990
C. 972.5
D. 1248.6

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[单项选择]

某工业企业2002年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元)；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。
根据以上资料，回答下列问题：

全年应列支的业务招待费标准是( )。
A. 40万元
B. 25万元
C. 15万元
D. 18万元

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[简答题]某市属机械工业企业，2005年度实现销售收入3000万元；销售成本1200万元；销售费用400万元，其中含符合规定条件的广告费支出80万元；管理费用300万元，其中含向关联企业支付的管理费20万元，新产品研究开发费用l10万元(去年该费用的支出为100万元)；财务费用200万元。当年该企业还将其一独立核算的分支机构转让给另一企业，该分支机构的全部资产的账面净值为5500万元，其公允价值为6000万元，取得接受企业的普通股4800万元，现金1200万元，在转让过程巾的相关税费忽略不计。当年还购进允许投资抵免的国产设备1台，价值80万元(其中含进项税额11.62万元)。已知该企业所报2004年度纳税申报表中的亏损16万元，2005年度被税务机关查补该企业2004。年度的所得税税款20万元。要求：请根据上述资料进行2005年度的所得税处理。

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[简答题]某企业上年末的资产负债表(简表)如下：

单位：万元

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[简答题]某工业企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：
全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。
要求：计算该企业2011年应纳的企业所得税。

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