2005年末,某国有工业企业实现产品销售收入800万元,产品销售成本650万元,产品销售税金及附加38万元,其他业务收入200万元,其他业务支出150万元;管理费用100万元,财务费用40万元,营业外收入100万元,营业外支出120万元;当年实现利润总额2万元,并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。
经聘请的会计师事务所对该企业进行审计,核实有关账簿内容如下:
(1)管理费用50万元,其中:业务招待费8万元,新购置的一辆小汽车14万元;
(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元,
(3)营业外支出120万元,其中:保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元,
(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元,未计入补贴收入账户;
(5)本年盘盈价值20万元的设备一台,已计入固定资产账户,当年提取折旧1万元。
请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定,计算以下问题:
(1)支付业务招待费调整额;
(2)新购置的小汽车支出调整额;
(3)利息支出的调整额;
(4)遭受自然灾害损失的调整额;
(5)先征后退的增值税税务处理;
(6)盘盈设备一台的税务处理;
(7)企业当年应纳所得税税额。
2006年末,某国有工业企业实现产品销售收入800万元,产品销售成本650万元,产品销售销售税金及附加38万元;其他业务收入200万元,其他业务支出150万元;管理费用100万元,财务费用40万元,营业外收入100万元,营业外支出]20万元;当年实现利润总额2万元,并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计,核实有关账簿内容如下:
(1)管理费用50万元,其中:业务招待费8万元,新购置的一辆小汽车14万元;
(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元;
(3)营业外支出120万元,其中:保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元;
(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元,未计入补贴收入账户;
(5)本年盘盈价值20万元的设备一台,已计入固定资产账户,当年提取折旧1万元。
要求:请依据企业所得税暂行条例及有关规定,指出企业计算所得税时出现的错误,并重新计算该企业当年应纳所得税税额。
销售情况 | 优 | 良 | 中 | 可 | 差 |
净现值/万元 | 3200 | 2800 | 2000 | 1000 | -800 |
概率 | 0.175 | 0.125 |
[单项选择]某工业企业2002年度实现销售收入5000万元,实现利润总额为1000万元。该年度企业列支管理费150万元,某中业务招待费30万元;企业列支工资450万元,列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元);企业列支财务费用70万元,其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元,其他各项符合税法规定。
根据以上资料,回答下列问题: 全年应列支的业务招待费标准是( )。 A. 40万元 B. 25万元 C. 15万元 D. 18万元 我来回答: 提交
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