甲、乙企业为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),丁企业为建筑安装公司,2006年3月发生下列业务: (1)乙企业销售给甲企业原材料一批,销售额为40000元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,并支付销货运费3000元,乙企业开具防伪税控发票,但尚未收到货款,原材料在途。 (2)乙企业一年之前从甲企业购进材料的应收账款300000元、增值税51000元一直未支付,经双方协商同意,进行债务重组。乙企业以总价值327600元的自产产品抵偿债务,并开具普通发票。甲企业将其销售给丙企业,开具防伪税控发票,销售额290000元,增值税 49300元。 (3)甲企业以100万平方米土地使用权与丁企业合资建房,甲企业的土地使用权(该土地使用权于2002年购入,购入价1800万元)按市场价格作价2480万元,丙企业负责提供建筑劳务。合同规定,房屋建成后5:5分成。本月工程完工,工程成本4960万元,甲企业取得 50%房屋所有权,甲企业将其中的70%作为厂房使用,30%对外销售,取得销售收入1500万元。丁企业取得50%房屋所有权,并将其中40%对外出售,取得销售收入2480万元, 60%作为办公室使用。 (4)丙企业本月销售商品零售收入760500元,在销售家用电器时,采用买一赠一方式促销,赠送月初购进的小家电,共赠送300件。同时,在“三八”妇女节时,把100件小家电分给女职工作为节日礼物,小家电不含税购进价50元/件(已抵扣进项税额),零售价70.2元/件。由于销售业绩良好,本月取得供货方的返还收入11.7万元。 (5)丙企业为甲企业代购原材料一批(符合代购条件),增值税专用发票上注明的价款为56万元,丙企业收取手续费34000元,甲企业已经把货物验收入库。 (6)乙企业本月购进并已验收入库的原材料取得防伪税控专用发票上注明的价款为 12000元,增值税2040元,并用其中的30%对某企业进行投资。 A. -52700 B. -1700 C. 103700 D. 147900 [简答题]A公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2005年发生如下经济业务:
(1) 4月20日向B公司赊销商品一批,该批商品价税合计为117000元,销售成本为 80000元,现金折扣条件为:2/10,n/30。销售时用银行存款代垫运杂费1000元。 (2) 5月20日,B公司用银行存款支付上述代垫运杂费1000元,并开出一张面值为 117000元,期限为4个月的商业汇票偿付上述货款和增值税。 (3) 8月16日,向乙公司采购原材料,价款180000元,增值税30600元,材料已经验收入库;A公司将B公司的商业汇票背书转让,不足部分以银行存款支付。 (4) 9月1日,用银行存款向甲公司预付材料款20000元。 (5) 9月10日收到甲公司发来的材料,并验收入库。材料价款为 40000元,增值税为 6800元。A公司对材料采用实际成本法核算。 (6) 9月12日开出转账支票补付应付甲公司不足材料款。 (7) A公司某生产车间核定的备用金定额为5000元,以现金拨付。 (8) 上述生产车间报销日常管理支出5500元。 (9) 发出随同产品出售但单独计价包装物一批,成本3060元。 要求:编制上述业务的会计分录。 [单项选择]甲、乙企业均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。甲企业欠乙企业购货款200万元(含增值税),由于甲企业财务发生困难,短期内不能支付货款。经协商,甲企业以其持有的作为交易性金融资产核算的B公司股票抵偿债务,该股票的账面价值180万元(其中累计确认公允价值变动损益20万元)、债务重组日的公允价值186万元,乙企业对该项应收账款计提坏账准备20万元。该重组业务对甲企业损益的影响是( )万元。
A. 14 B. 6 C. 20 D. 40 [简答题]
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 [判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[简答题]甲企业委托乙企业加工,收回后用于连续生产应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下:
(1)甲企业发出材料一批,计划成本为70000元.材料成本差异率为2%。 (2)按合同规定.甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元(不含增值税),以及相应的增值税和消费税。 (3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。 (4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元,该批材料已验收入库。 要求: 计算甲企业应支付的增值税和消费税。 [判断题]Q企业为增值税一般纳税人,某日该企业购进原材料,取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元,增值税额为3.4万元,发票等结算凭证已经收到,货款未支付,材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。( )
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