[简答题]东方机械厂为市属国有工业企业，属增值税一般纳税人，1990年成立，主要生产销售、出租各种施工机械。2001年平均在册职工600人，2002年1月某税务师事务所受托对该企业2001年有关纳税情况进行审查，审查要求：
(1) 按提供资料顺序扼要指出该企业存在的纳税问题，并计算应补(退)的相关税费；
(2) 作出年度内账务调整分录；
(3) 列出计算过程，每一步骤计算结果保留小数点后两位。
1．企业基本情况
(1) 企业已按账面产品销售收入全额结转了增值税销项税额；
(2) 企业下设三产公司专门经销施工机械配件，该三产公司实行独立核算；
(3) 企业已按年初固定资产账户原值缴纳了全年应纳房产税(当地税务机关确定扣除比例为20%)；
(4) 12月末“应交税金-应交增值税”明细账有借方余额17000元；
(5) 企业存货均采用实际成本核算，原材料全部是生产产品领用。
2．2001年未有关购销业务情况
(1) 12月2日1号凭证，接受捐赠原材料一批，账务处理为：
借：原材料-原料及主要材料 500000
应交税金-应交增值税(进项税额) 85000
贷：资本公积 585000
后附原始凭证：①捐赠单位开具的增值税专用发票发票联，注明金额500000元，税额85000元；②原材料验收入库单。
(2) 12月4日4号凭证，自制施工机械用于本企业在建工程，账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：产成品 10000
后附原始凭证：①厂招待所施工工地领用产成品施工机械的产成品出库单，经核实该产成品成本为10000元，无同类产品售价。
(3) 12月10日20号凭证，向本厂三产公司收取管理费用，账务处理为：
借：银行存款30000
贷：管理费用30000
后附原始凭证：①与三产公司签订的承包合同复印件，内容为企业向厂三产公司提供门面房，三产公司按年向企业缴纳30000元承包费用；②银行进账单，金额30000元；③企业开具给厂三产公司收取管理费用的收据，金额30000元。
经核实企业门面房共计1000m²，原值9

[简答题](二)
大型国有企业曙光机构厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床。其流转税以一个月为一个纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%。注册税务师于1999年4月12日受企业委托对该企业第一季度所得税及流转税纳税情况进行审查。
审查要求：
1．根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作相关调账处理。
2．正确计算企业第一季度应预缴的企业所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加，并作相关计提、补缴税款的会计处理。(列出计算过程；计算过程及结果保留小数点后两位，单位：元)
(1)有关核算资料
1)1月20日，163# 凭证，外购食用油发给职工过节。取得增值税专用发票上注明金额 100000元，税金13000元，企业账务处理为
借：管理费用——其他 100000
应交税金——应交增值税(进项税额) 13000
贷：银行存款 113000
2)2月8日，47#凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程(尚未完32)特制一台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元，企业账务处理为
借：在建工程 64000
贷：生产成本——辅助生产成本 64000
注册税务师抽查2月份账证资料，经计算，2月份生产成本中所耗外购材料等扣除项目金额占整个生产成本比例为65%，采购材料适用增值税税率为17%。
3)2月21日，301#凭证；企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺0.1吨，系合理损耗。企业账务处理为
借：原材料——煤炭 10000
应交税金——应交增值税(进项税额) 1300
管理费用——其他 200
贷：银行存款 11500
4)3月4日，29#凭

[单项选择]
3月5日，甲公司报废固定资产产生的净损失为( )。
A. 2000元
B. 6000元
C. 7000元
D. 10000元

[单项选择](一)资料
甲公司属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生的部分业务如下：
(1)3月5日，甲公司对一项固定资产进行报废处置，报废时该固定资产账面价值为8000元，发生清理费用4000元，残值变价收入6000元。
(2)5月16日，甲公司将其一项专利权出租给其他单位使用，月租金为20000元。
(3)8月28日，甲公司购入工程物资一批，增值税专用发票上注明买价100000元，增值税17000元；此外还发生装卸费1000元；工程物资已验收入库，货款已经支付。
(4)年末，甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备。年末应收账款余额为400000元，坏账准备计提比例为5%，计提前“坏账准备”科目有借方余额20000元。
(5)年末，甲公司当年实现的税后利润为1000000元，按规定提取10%的法定盈余公积，同时向投资者分配利润300000元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
3月5日，甲公司报废固定资产产生的净损失为( )。
A. 2000元
B. 6000元
C. 7000元
D. 10000元

[简答题]A公司是一家大型工业企业，属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，下列业务中，销售单价除标明为含税价格外，其余均为不含增值税价格。A公司2004：年发生的业务资料如下：
(1) 2004年3月12日以分期收款方式销售给B公司一批商品，销售价格为80万元，销售成本为60万元，双方签订的合同规定，该批商品分4年还清，每年收款一次，其中2004．年3月25日已经收到B公司交来的当年应收款20万元。
(2) 2004年8月1日收到C公司的通知，声称由于A公司售出的商品存在严重的质量问题，要求退货，此商品是2004年6月销售给C公司的，销售价格200万元。A公司在实地检查之后认为商品质量确实存在问题，同意了C公司的退货，并开具红字增值税专用发票给C公司，C公司的退货已经运回A公司。
A公司的会计对于上述业务的会计处理如下：
对事项(1)中涉及的业务，确认销售收入80万元，并结转销售成本60万元；对于事项(2)中涉及的业务，冲减2004年6月的销售收入200万元以及相应的成本和税金等。
[要求]
判断A公司的会计对上述业务的会计处理是否正确，如果不正确，简述理由并作出正确的会计处理。

[简答题]某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2011年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业每箱收取加工费0.1万元(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。)
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
(4)计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。

[简答题]某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。
(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
(4)计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。

[简答题]星星股份有限责任公司是一家特大型工业企业，属增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，其商品销售价格均为不含增值税价格，所有劳务均属工业性劳务，销售实现时结转销售成本。2004年该公司发生如下经济业务：
(1) 2004年8月8日，与新民公司签订委托代销协议，协议规定，新民公司按星星公司的要求销售商品，售价为每件2000元，新民公司不得擅自改变销售价格。此外，每售出1件商品，星星公司支付新民公司服务费100元，商品已经运到新民公司，10月20日新民公司交来代销清单，列明已经销售了20件，并支付了代销商品的货款。
(2) 2004年12月20日，与太和公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为34万元，商品已经发出，款项已经收到。协议规定，鉴于该商品处于测试和试用期，因此商品销售价格的20%属于测试和试用期的维护修理费，该商品的成本为160万元，已知测试和保修期为4年。
收到新民公司的代销清单时，星星公司和新民公司是否应确认已销商品的销售收入如果确认，金额为多少

[简答题]甲企业是一家国有重型机械厂，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为 33%。2005年度，甲企业的会计报表显示，销售收入净额为24 000万元，各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下：
(1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资，无形资产的原账面价值为480万元，经评估确认，公允价值为540万元；产成品的原账面价值为600万元，经评估确认，公允价值为1 053万元(含增值税销项税额153万元)，甲企业对该笔业务进行的会计处理是：
借；长期投资——股权投资 1 593
贷：无形资产 480
产成品 600
资本公积 513
此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末，从A公司分得股票股利204万股，每股面值1元，市价3元，A公司当年按所在地区的法定所得税税率15%计算缴纳了企业所得税。
(2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产，该批设备的生产成本为1 200万元，按平均售价计算的不含税出厂价为1 500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是：
借：固定资产 1 200
贷：产成品 1 200
(3)本年的管理费用中，已列支广告费600万元，业务宣传费120万元，业务招待费 141万元。
(4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3 600万元，本年实际发放工资 2 880万元。
(5)本年末应收账款余额为7 200万元；应收票据余额为1 800万元，坏账准备余额为 50万元。应收账款中包括应收A公司账款为1 200万元。
(6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元，短期投资跌价准备105万元。另因库房一角地基陷落，可收回价值较账面净值明显降低，经主管税务机关审核，确认固定资产损失180万元。
(7)年内对外技术转让取得收入150万元，该项技术的账面成本为36万元，均计入会计利润，未计缴营业税金。
(8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。
要求：
(1)分别计算上述(1