[单项选择]个人投资者刘某办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2009年甲企业取得的应纳税所得额为2万元、乙企业有关生产经营情况如下：当年取得产品销售收入160万元，其他业务收入40万元；应扣除的产品销售成本80万元，发生的产品销售费用30万元(本年发生广告费4万元，上年未抵扣完广告费2万元)；本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转，年利率9%，当年支付的利息费用0.6万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为6%；缴纳增值税40万元，营业税10万元，城市维护建设税和教育费附加5万元；管理费用60万元(其中实际发生的业务招待费20万元，提取的风险准备金2万元，缴纳的个体劳动者协会会费3万元，自行研究开发新产品发生开发费用6万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额27.84万元，按实发工资总额和规定比例计提并支付的工会经费，职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用(该投资者每月工资3200元，雇用员工10人，每人月工资2000元)；营业外收支发生以下业务：(1)一辆货车在运输途中发生车祸，损失达8万元，取得保险公司赔偿金额为4.5万元；(2)直接向其他企业某雇员捐赠0.5万元、向某乡镇学校捐赠2万元，通过“红十字”会向红十字事业捐赠20万元； (3)资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元；(4)该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20万元，年底分得投资收益4万元。根据上述资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：
2009年乙企业应缴纳个人所得税( )万元。
A. 1.01
B. 0.45
C. 2.25
D. 2.40

[多项选择]个人投资者刘某办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2009年甲企业取得的应纳税所得额为2万元、乙企业有关生产经营情况如下：当年取得产品销售收入160万元，其他业务收入40万元；应扣除的产品销售成本80万元，发生的产品销售费用30万元(本年发生广告费4万元，上年未抵扣完广告费2万元)；本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转，年利率9%，当年支付的利息费用0.6万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为6%；缴纳增值税40万元，营业税10万元，城市维护建设税和教育费附加5万元；管理费用60万元(其中实际发生的业务招待费20万元，提取的风险准备金2万元，缴纳的个体劳动者协会会费3万元，自行研究开发新产品发生开发费用6万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额27.84万元，按实发工资总额和规定比例计提并支付的工会经费，职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用(该投资者每月工资3200元，雇用员工10人，每人月工资2000元)；营业外收支发生以下业务：(1)一辆货车在运输途中发生车祸，损失达8万元，取得保险公司赔偿金额为4.5万元；(2)直接向其他企业某雇员捐赠0.5万元、向某乡镇学校捐赠2万元，通过“红十字”会向红十字事业捐赠20万元； (3)资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元；(4)该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20万元，年底分得投资收益4万元。根据上述资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：
下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有( )。
A. 风险准备金2万元
B. 个体劳动者协会会费3万元
C. 新产品的研究开发费用6万元
D. 对外投资支出20万元
E. 资助非关联的高等学校进行工艺研究4万元

[多项选择]对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有 。
A. 利息、股息、红利所得
B. 偶然所得
C. 财产转让所得
D. 稿酬所得
E. 财产租赁所得

[单项选择]个人所得税的应纳税所得额是( )。
A. 纳税人的各种收入总额
B. 纳税人调整后的收入减去法律允许的标准扣除或专项支出
C. 纳税人应纳个人所得的各种所得总额
D. 纳税人调整后的收入

[单项选择]依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是
A. 劳务所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 股息、红利所得

[单项选择]个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（）。
A. 以财产转让收入减去财产原值
B. 以财产转让收入减去合理费用
C. 以财产转让收入减去800元费用
D. 以财产转让收入减去财产原值和合理费用

[多项选择]下列个人所得税应纳税所得额的计算依据中正确的是（）
A. 劳务报酬所得每次收入不超过4000元时，减除费用2000元，其余额为应纳税所得额
B. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额
C. 财产租赁所得，每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额
D. 利息所得以每次收入额减除合理费用后的余额为应纳税所得额
E. 偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额

[多项选择]关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（　）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额
B. 个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用
C. 个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用
D. 合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用
E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除

[简答题]李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业，均为独资性质，均建账设账，账册齐全。 2003年甲企业应纳税所得为2万元，乙企业有关经营情况如下：
(1)取得货物销售收入180万元，其他营业收入20万元。
(2)发生营业成本140万元。
(3)缴纳增值税42万元，营业税费4.1万元。
(4)发生管理费用56万元，其中支付业务招待费用10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。
(5)当年向某单位借入资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%。
(6)全年已计入成本费用的雇员工资24万元(雇员20人，人均月工资1 000元，当地税务机关确定，人均月计税工资标准为800元)；计提的三项经费也已计入成本费用。投资者个人每月领取工资5 000元，共开支工资6万元，计入管理费用。
(7)年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失达4.5万元，年底取得保险公司的赔款2.5万元。
(8)以乙企业名义对外投资，分得投资收益3万元。
(9)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元。
李某自行计算2003年乙企业应缴纳个人所得税如下。
应纳税所得额＝(180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5)万元＝-7.6万元
合并甲企业当年应纳税所得为2万元，仍亏损5.6万元，不用缴纳个人所得税。
要求：
(1)正确计算乙企业经营所得应缴纳所得税。
(2)计算李某2003年应缴纳的个人所得税。
(3)指出李某行为属于何种性质，应如何处理。

[简答题]

李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业，均为独资性质，均建账设账，账册齐全。2003年甲企业应纳税所得为2万元，乙企业有关经营情况如下：
（1）取得货物销售收入180万元，其他营业收入20万元。
（2）发生营业成本140万元。
（3）缴纳增值税42万元，营业税费4.1万元。
（4）发生管理费用56万元，其中支付业务招待费用10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。
（5）当年向某单位借入资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%。
（6）全年已计入成本费用的雇员工资24万元（雇员20人，人均月工资1000元，当地税务机关确定，人均月计税工资标准为800元）；计提的三项经费也已计入成本费用。投资者个人每月领取工资5000元，共开支工资6万元，计入管理费用。
（7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失达4.5万元，年底取得保险公司的赔款2.5万元。
（8）以乙企业名义对外投资，分得投资收益3万元。
（9）通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元。
李某自行计算2003年乙企业应缴纳个人所得税如下。
应纳税所得额＝（180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5）万元＝-7.6万元
合并甲企业当年应纳税所得为2万元，仍亏损5.6万元，不用缴纳个人所得税。
要求：
（1）正确计算乙企业经营所得应缴纳所得税。
（2）计算李某2003年应缴纳的个人所得税。
（3）指出李某行为属于何种性质，应如何处理。

[判断题]我国现行税法规定，税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得用以弥补以前年度亏损。 ( )

[简答题]任选其中五项论述企业享受减税免税优惠而减少的应纳税所得额和应纳税额。