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[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,20×8年发生下列经济业务:
(1)20×8年1月1日从本地购进一批原材料,根据发票账单,该批材料的买价 500000元,增值税85000元,对方代垫的运杂费15000元。材料已经验收入库,并开出3个月的商业承兑汇票。假如该企业采用实际成本法进行材料的日常核算。
(2)20×8年4月1日上述票据到期,以银行存款支付票款。
(3)经计算,20×8年5月应付生产工人薪酬88000元,车间管理人员薪酬 20000元,厂部管理人员薪酬25000元,在建工程人员的薪酬5000元。
(4)20×8年6月1日委托B企业加工汽车轮胎40个,发生原材料的实际成本8000元,加工费用1600元(不含增值税),B企业加工轮胎应代扣代缴的消费税为1600元。7月10日企业将轮胎提回后投入生产(加工费及B企业代交的消费税均未结算),生产出10辆汽车于8月5日全部售出,售价为每辆40000元,货款未收到。8月10日实际交纳汽车消费税,汽车的消费税税率为8%。
要求:根据上述业务(1)~(4)编制相关的账务处理。
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年发生下列经济业务:
(1)2010年5月1日从本地购进一批原材料,根据发票账单,该批材料的买价500000元,增值税85000元,对方代垫的运杂费15000元(假定不考虑运费增值税抵扣问题)。材料已经验收入库,并开出3个月的不带息商业承兑汇票。该企业采用实际成本法进行材料的日常核算。
(2)经计算,2010年6月应付生产工人薪酬88000元,车间管理人员薪酬20000元,厂部管理人员薪酬25000元,在建工程人员的薪酬5000元。
(3)2010年8月1日上述票据到期,以银行存款支付票款。
要求:
根据上述业务(1)~(3)编制相关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科日及专栏名称,金额单位用元表示)
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税基本税率,2008年10月份发生以下经济业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400000元,增值税68000元,取得运输部门的运输发票上注明的费用20000元,其中运费16000元,建设基金2000元,保管费 1000元,装卸费1000元,材料已验收入库,但款项尚未支付; (2)接受外单位转入材料一批,专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料未到; (3)将产品投资入股200000元(成本价),该企业无同类产品售价; (4)销售已使用过的小轿车一辆,取得收入 26000元,小轿车账面原值25800元。 取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。 请计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税额为( )元。
A. 48860
B. -48866
C. -48360
D. 500
[多项选择]对增值税一般纳税人适用税率的审核的要点有( )。
A. 增值税税率运用是否正确,是否扩大了低税率货物的范围
B. 货物的增值税税率发生变动的,是否报税务机关核定
C. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,未分别核算销售额的,是否从高适用增值税税率计算纳税
D. 出口货物适用的退税率是否正确
E. 销售不同税率的货物或应税劳务,并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务,看是否从高适用税率计算纳税
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人,2004年发生下列经济业务。
(1) 2004年3月31日向银行借入1 000 000元,月息为0.6%,偿还期限6个月,到期一次还本付息,该企业每月末预提利息。
(2) 2004年11月份经过计算,该月应付生产工人工资44 000元,车间管理人员工资 10 000元,厂部管理人员工资12 500元,在建工程人员的工资2 500元,医务、福利人员工资3 500元。工资全部以现金发放。
要求:编制上述业务的有关会计分录。
[单项选择]
某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产各种橡胶制品,2006年7月份发生下列经济业务:
(1)7月2日,购进原材料一批,价款20万元,专用发票注明的进项税额为3.4万元,货款尚未支付,材料已经验收入库;
(2)7月3日,企业接受另一单位捐赠转让原材料一批,价值4000元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为680元,材料已经验收入库;
(3)7月3日,企业发出材料10万元用于委托加工轮胎,同时支付加工费1万元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为1700元;
(4)7月5口,企业购入一台机床,价款100万元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为17万元,不需要安装,直接投入生产使用;
(5)7月9日,企业采取分期收款方式销售货物300件,每件不含税售价2000元,合同规定7~9月每月支付总价款的1/3,货已经发出,7月份货款及税款已经收到;
(6)7月21日,企业采取预收货款方式销售货物一批,当日已经收到预收货款20万元,按合同规定,货物在8、9两月分两次发出;
(7)7月23日,企业把委托加工的轮胎收回后,对外销售,取得价款18万元,增值税销项税额为30600元;
(8)7月25日,企业销售产品一批,取得销售收入10万元(不含税),并同时送货上门,取得运费收入1000元(含税);
(9)7月26日,企业销售材料一批,进价10000元,售价12000元,进、售价均不含税。
根据上述资料回答下列问题: |
当月允许抵扣的进项税额为( )元。
A. 38080
B. 38760
C. 208760
D. 36380
[单项选择]
某工业企业为增值税一般纳税人,2006年2月发生如下经济业务:
(1)2月10日,购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,税款为
34000元,支付铁路部门运费10000元,其中运费8000元,建设基金1000元,保管费500元,货款及运费已经付清,取得运费发票,材料入库;
(2)2月15日,接受某单位投资转让材料一批,取得增值税专用发票,价税合计117000元,材料尚未入库;
(3)2月21日,采取分期收款方式销售货物一批,价款160万元,成本48万元,合同规定两月一期,分三次等额收取货款及税款,代垫铁路运费8000元(发票开给购货方,并交给购货方),货物已经发出,按合同规定收到第一期货款、税款及全部运费,存入银行;
(4)2月25日,对外捐赠产品一批,成本4万元,售价5万元,货物已经发出;
(5)2月26日,损失产品一批,成本2万元,售价3万元,该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70%,综合税金扣除率为17%;
(6)2月27日,把自产产品用于维修厂房,该产品成本为8万元,同类产品同期售价为 10万元。
根据上述资料回答下列问题: |
本期允许抵扣的进项税额为( )元。
A. 49250
B. 32420
C. 32250
D. 49520
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人,2003年6月发生如下经济业务:
(1)购进生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明货款240万元、增值税31.20万元,支付运费17万元、建设基金3万元、保险费5万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料已验收入库。
(2)销售产品一批,开具的增值税专用发票上注明销售收入5 600万元,货物已运抵商场,全部款项记入银行存款借方;委托某运输企业负责运输,取得的运费结算单据上注明运费100万元,其中包含装卸费、搬运费共30万元;根据协议,此项运输费用由双方负担,本月收到购货方支付的运费20万元。
(3)购入办公用品100件,取得的增值税专用发票上注明货款3万元、增值税0.51万元,办公用品运抵后全部投入生产车间办公室使用。
(4)用自产货物与某协作单位交换产品,开具的增值税专用发票上注明货款70万元,取得的增值税专用发票上注明价款72万元,差价以现金支付,货物已分别运抵双方企业;换回的产品入库后60%用于企业职工宿舍,40%用于车间生产。
(5)接受协作单位捐赠零配件一批用于生产,零配件不含税价值为10万元,已验收入库,本月尚未取得增值税专用发票。
(提示:各类货物适用的增值税税率为17%;该企业取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证)
要求:根据税法规定,计算该企业2003年6月应缴纳的增值税税额。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价中不含增值税。适用的所得税税率为25%,假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度,甲公司发生如下交易或事项。
(1)销售商品一批,售价500万元,价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。
(2)支付在建工程人员薪酬870万元;出售固定资产价款收入350万元,产生清理净收益30万元。
(3)将某专利权的使用权转让给丙公司,每年收取租金200万元。该专利权系甲公司2008年1月1日购入的,初始入账成本为500万元,预计使用年限为10年。
(4)收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末,该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元,税法规定,在资产持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5)取得专项借款收到现金5000万元;本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。
(6)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;管理用机器设备发生日常维护支出40万元。
(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定,在资产持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各小题。
下列各项中,不属于甲公司经营活动现金流量的是( )。
A. 收到出租写字楼的年租金
B. 转让专利使用权收到的价款
C. 管理用机器设备发生日常维护支出
D. 收到联营企业分派的现金股利
[单项选择]东胜公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元,支付的不含增值税的加工费为20万元,代收代缴的消费税额为2万元,该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定:东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同),每台售价8万元(不含增值税,本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元,估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司 2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第13至第16题。
该委托加工物资收回后的入账价值是( )万元。
A. 120
B. 110
C. 122
D. 100