[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年发生下列经济业务：
(1)2010年5月1日从本地购进一批原材料，根据发票账单，该批材料的买价500000元，增值税85000元，对方代垫的运杂费15000元(假定不考虑运费增值税抵扣问题)。材料已经验收入库，并开出3个月的不带息商业承兑汇票。该企业采用实际成本法进行材料的日常核算。
(2)经计算，2010年6月应付生产工人薪酬88000元，车间管理人员薪酬20000元，厂部管理人员薪酬25000元，在建工程人员的薪酬5000元。
(3)2010年8月1日上述票据到期，以银行存款支付票款。
要求：
根据上述业务(1)～(3)编制相关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科日及专栏名称，金额单位用元表示)

[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年发生下列经济业务：
(1)2010年5月1日从本地购进一批原材料，根据发票账单，该批材料的买价500000元，增值税85000元，对方代垫的运杂费15000元(假定不考虑运费增值税抵扣问题)。材料已经验收入库，并开出3个月的不带息商业承兑汇票。该企业采用实际成本法进行材料的日常核算。
(2)经计算，2010年6月应付生产工人薪酬88000元，车间管理人员薪酬20000元，厂部管理人员薪酬25000元，在建工程人员的薪酬5000元。
(3)2010年8月1日上述票据到期，以银行存款支付票款。
要求：
根据上述业务(1)～(3)编制相关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科日及专栏名称，金额单位用元表示)

[多项选择]对增值税一般纳税人适用税率的审核的要点有( )。
A. 增值税税率运用是否正确，是否扩大了低税率货物的范围
B. 货物的增值税税率发生变动的，是否报税务机关核定
C. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，是否从高适用增值税税率计算纳税
D. 出口货物适用的退税率是否正确
E. 销售不同税率的货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，看是否从高适用税率计算纳税

[简答题]甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；所得税税率为33%。2003年度发生下列经济业务。 (1)以融资租赁方式从乙公司租人一台不需安装的设备，该设备原账面价值为400万元， 最低租赁付款额现值为410万元，最低租赁付款额为500万元，该设备占甲公司资产总额的比 例为40%。 (2)甲公司接受丙公司捐赠的一台全新设备，按照同类资产的市场价值确认其原价为30万元，甲公司另支付途中运杂费1万元。 (3)甲公司向丁公司销售一项固定资产并采用融资租赁方式将其租回。该固定资产的原值为1 000万元，已提折旧200万元，已计提减值准备50万元，售价为790万元，不考虑相关税费。 (4)甲公司以一台A设备换人北方公司的一台B设备，A设备的账面原价为20万元，已提折旧5万元，已提减值准备2万元。甲公司另向北方公司支付补价2万元。 (5)甲公司以一项短期投资换人南方公司的一台设备，换入的设备作为固定资产管理。换出时，短期投资的账面余额为20万元，已计提短期投资跌价准备2万元，其公允价值为19万元。不考虑相关税费。 要求：根据上述业务编制甲公司相关的会计分录(金额单位用万元表示)。

[简答题]
汇通公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，2007年6月发生下列经济业务：
(1) 销售产品一批，销售价格120000元，增值税专用发票上注明金额20400元，产品已发出，收到对方银行本票一张，票面金额150000元；该批产品的成本为96000元。
(2) 以银行存款支付短期利息1500元。
(3) 签发支票3500元，支付产品的宣传费。
(4) 在财产清查中，发现账外设备一台，市场同类设备的价格为56000元，八成新，经领导批准作相应账务处理。
(5) 生产产品领用材料30000元，车间一般耗用材料2000元。
(6) 本月应支付生产工人的工资50000元，车间管理人员工资26000元，厂部管理人员12000元，工资已通过银行支付。
(7) 企业将库存多余的原材料出售，销售价格60000元，增值税额10200元，该批材料的购买成本为50000元，款项已收到。
(8) 结转本月发生的制造费用。
(9) 结转所有损溢类账户。
要求：(假设利润总额等于应纳税所得额，所得税税率25%) 按照经济业务编制会计分录。

[简答题]A企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2006年9月份发生下列经济业务：(假设除增值税以外的其他税费不予考虑)
(1)3日销售库存商品一批，价款50000元，增值税8500元，款项已存入银行，该批商品成本为36000元。
(2)11日出售原材料，应确认收入为4000元，款项尚未收回。
(3)15日出售无形资产，无形资产的账面余额为60000元，已摊销了12000元，未发生减值，取得出售价款为90000元，款项已收到存入银行。
(4)17日取得出租固定资产收入6000元，款项尚未收回。
(5)24日收到现金捐赠70000元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录，并计算本月营业收入。

[多项选择](一)资料
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关经济业务如下：
1．2010年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。
2．2010年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。2010年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。
3．2010年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。
4．2010年5月10日售一项专利技术，收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案
该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括______。
A. 借：待处理财产损溢 4340 贷：库存商品 4000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 340
B. 借：原材料 250 其他应收款 3000 贷：待处理财产损溢 3250
C. 借：管理费用 1090 贷：待处理财产损溢 1090
D. 借：营业外支出 1090 贷：待处理财产损溢 1090

[多项选择]通运公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，2013年6月发生下列经济业务：
①5日，销售产品一批，销售价格120000元，增值税发票上注明金额20400元，产品已发出，收到对方银行本票一张，票面金额150000元；该批产品的成本为96000元。
②10日，以银行存款支付二季度短期利息4500元。
③12日，签发支票3500元，支付产品的宣传费。
④15日，生产产品领用材料30000元，车间一般耗用材料2000元。
⑤18日，应支付本月生产工人的工资50000元，车间管理人员工资26000元，厂部管理人员12000元，工资已通过银行支付。
⑥25日，企业将库存多余的原材料出售，销售价格60000元，增值税额10200元，该批材料的购买成本为50000元，款项已收到。
⑦在财产清查中，发现账外设备一台，市场同类设备的价格为56000元，八成新，经领导批准作相应账务处理。
⑧月末结转本月发生的制造费用。
⑨月末结转所有损益类账户。
(假设利润总额等于应纳税所得额，所得税税率25%)
[要求] 根据上述材料，回答下列各题。
属于通运公司当月发生的交易或事项应编制的会计分录为______。
A. 借：其他货币资金——银行本票 150000 贷：主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税(销项税额) 20400 其他应付款 9600
B. 借：生产成本 50000 制造费用 26000 管理费用 12000 贷：应付职工薪酬 88000
C. 借：主营业务成本 96000 贷：库存商品 96000
D. 借：固定资产 44800 贷：以前年度损益调整 44800

[简答题]
某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：
(1)10月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：
借：原材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3400
贷：银行存款 23400
(2)10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。
(3)本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。
根据问题2计算的应缴税款，编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。