更多"基本情况： 甲市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税"的相关试题:
[单项选择]甲股份公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价100000元；向运输单位支付运输费2500元，并取得运输发票，车站临时储存费1000元；采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%，外购的运费增值税抵扣率为7%，则该材料的实际采购成本为( )元。
A. 103500
B. 109325
C. 109500
D. 106325
[简答题]XYZ股份有限公司为上市公司(以下简称XYZ公司)，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。为了扩大经营规模，增强企业竞争能力，发生了如下投资及其他业务：
(1)2011年1月1日，XYZ公司以银行存款200万元和一项土地使用权作为对价，从A公司购入甲公司60%的股权，在购并前XYZ公司与A公司和甲公司之间不存在关联关系。
XYZ公司在当日办理了资产产权转让手续后，即对甲公司董事会进行改组。改组后甲公司的董事会由11名董事组成，其中XYZ公司派出6名，其他股东派出3名，其余2名为独立董事。甲公司章程规定，其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。
取得控制权当日，XYZ公司作为对价的土地使用权账面原价为5000万元，累计摊销2000万元，未计提减值准备，公允价值为4500万元。此外，为了本次并购，发生评估费、律师费等直接相关费用50万元。
2011年1月1日，甲公司可辨认资产、负债的公允价值与其账而价值相同，所有者权益总额为7000万元。其中，股本为3000万元，资本公积为1500万元，盈余公积为500万元，未分配利润为2000万元。
2011年度，甲公司实现净利润800万元，除此之外未发生其他所有者权益的变化。
(2)2011年XYZ公司与甲公司之间发生了如下交易：
①2011年7月31日，甲公司将成本为400万元的A产品出售给XYZ公司，出售价格为500万元(不含增值税)，甲公司收取了价款200万元，其余385万元价款至年末尚未收取，甲公司计提坏账准备50万元。
2011年12月31日，XYZ公司从甲公司购入的A产品中尚有300万元未对外出售，该存货未计提跌价准备。
②2011年12月31日，甲公司固定资产中包含从XYZ公司购入的一栋办公楼。2011年11月5日，XYZ公司将富余的一栋办公楼出售给甲公司，出售价格8400万元，款项已经全部收到。出售日，该办公楼的账面原价为15000万元，预计使用年限30年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，已经使用15年，已提折旧7500万元，账面价值为7500万元。甲公司购入该办公楼后，尚可使用年限15年，折旧政策与母公司一致。
③2011年12月31日，甲公司无形资产中包含一项从XYZ公司购入的
[简答题]某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员3人，采用简易账进行会计核算，现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报，1999年10月发生下列经济业务：
1．8日，向当地税务机关缴纳应缴的增值税1000元、城市维护建设税70元、教育费附加30元，共计1100元，以银行存款付讫。
2．10日，本月1～10日销售商品累计收到货款3952元，并已送存银行。其中：营业收入3800元，应缴增值税152元。
3．12日，购进商品一批，价值5000元，增值税850元，运杂费70元。
4．13日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金1000元。
5．15日，支付水电费700元。
6．17日，收到火锅城归还前欠贷款5000元。
7．18日，购买经营用三轮车一辆，价款1300元。
8．20日，本月11～20日，销售商品，收到货款5200元，其中营业收入5000元，应缴增值税200元。
9．22日，从××批发部购进商品一批，总进价4000元，以现金支付部分货款2000元，运杂费100元，其余部分未付。
10．24日，购入账簿及办公用品320元，购买印花税票30元。
11．25日，出售多余不用的柜台、货架，售价1200元，账面净值为900元。
12．26日，销售给“辣不怕”火锅城商品一批，价值2600元，其中营业收入2500元，应缴增值税100元，货款尚未收到。
13．27日，投资人从货款中支出现金351元，为其子女预交下月份幼儿园托费。
14．31日，本月21～31日销售商品，收到货款8320元，其中：营业收入8000元，应缴增值税320元。
15．31日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为14500元。
16．31日，结转本月份应付从业人员工资(3人×400=1200元)。
17．31日，提取本月份固定资产折旧费300元，其中：经营用房屋160元，生产经营用运输工具、家具等140元。
18．月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值150元，经主管税务机关批准列作营业费用处理。
19．将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户。
20．计提本月应纳城建税、教育费附加。
21．将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目。
22．将本月经营所得转入“业主资金
[简答题]星星公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价中均为不含增值税价格。其成本在确认收入时逐笔结转。该公司2012年11月发生部分下列业务：
(1)11月2日，向东方公司赊销A产品1O件，单价为2000元，单位销售成本为1000元，约定的付款条件为：2／10，n／20。星星公司采用总价法进行核算。
(2)11月8日，东方公司收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，星星公司同意折让5％。11月8日收到东方公司偿还的余款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
要求：根据下列要求编制星星公司的会计分录。
(1)11月2日，向东方公司赊销A产品确认收入时：
(2)11月2日，向东方公司赊销A产品结转销售成本时；
(3)11月8日，发生折让时；
(4)11月8日，收到东方公司偿还的款项时。
(注：“应交税费”科目要求写出明细科目)
[简答题]大宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司2010年年初未分配利润为3350万元。该公司2011年度内发生如下有关经济业务。
(1)销售产品一批，销售价款为1000万元，销售成本为600万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入30万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失34万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款15万元，非公益性捐赠支出25万元。
(5)以银行存款支付广告费35万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为35万元，销售价格为50万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税150万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加5万元。
(9)计提短期借款利息25万元。
(10)大宇公司拥有A企业的10%股权，A企业本年度宣告分派现金股利330万元(假设分回的利润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税率为25%。
(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系2007年12月购入并投入使用，其原价为252.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为2.5万元，采用直线法计提折旧。
(12)公司本年度发生其他管理费用15万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。(本题目不考虑纳税调整事项)
[要求]
(1)编制2011度有关经济业务的会计分录。
(2)编制2011年度利润表。
[简答题]天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×8年年初未分配利润为670万元。该公司20×8年度内发生如下有关经济业务：
(1)销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6.8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款 3万元，非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为 7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税 30万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加1万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)天宇公司拥有A企业的10%股权， A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分配的利润均是投资后产生的)。
(11)计提2008年管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系20×6年12月购入并投入使用，其原价为50.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为0.5万元，采用直线法计提折旧。
(12)公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。 (本题目不考虑纳税调整事项)
要求：
(1)编制20×8年度上述经济业务(1)～(13)的相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中(1)～(12)中的金额单位用万元表示)。
(2)编制20×8年度利润表。
利 润 表 编制单位：天宇公司 20×8年度 单位：元
[简答题]北方公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。北方公司2004年发生的有关交易如下：
(1) 2004年1月1日，北方公司与A公司签订受托经营协议，受托经营A公司的全资子公司B公司，受托期限2年。协议约定：北方公司每年按B公司当年实现净利润(或净亏损)的70%获得托管收益(或承担亏损)。A公司系南方公司的子公司；南方公司董事会10名成员中有7名由北方公司委派。
2004年度，北方公司根据受托经营协议经营管理B公司。2004年1月1日，B公司的净资产为18000万元。2004年度，B公司实现净利润1500万元(除实现净利润外，无其他所有者权益变动)；至2004年12月31日，北方公司尚未从A公司收到托管收益。
(2) 2004年2月11日，北方公司与丙公司签订合同，规定：北方公司应按丙公司提出的技术要求专门设计制造该批产品，该批产品的销售价格为31500万元；自协议签订日起2个月内交货。至2004年6月7日，北方公司已完成该批产品的设计制造，并运抵丙公司由其验收入库；货款已收取。北方公司所售该批产品的实际成本为21000万元。北方公司总经理同时是丙公司董事长。
(3) 2004年2月10日，北方公司与乙公司签订购销合同，向乙公司销售产品一批。增值税专用发票上注明的销售价格为1500万元，增值税额为255万元。该批产品的实际成本为1225万元，已计提存货跌价准备100万元。产品已发出，款项未收到。北方公司系乙公司的母公司，其生产的该产品100%均销往乙公司，且市场上无同类产品。
(4) 2004年4月12日，北方公司向丁公司销售产品一批，共计2000件，每件产品销售价格为15万元，每件产品实际成本为9.75万元；未计提存货跌价准备。货已发出，款项于4月20日收到。除向丁公司销售该类产品外，北方公司2004年度没有对其他公司销售该类产品。北方公司财务总监的儿子是丁公司的总经理。
(5) 2004年5月10日，北方公司以30000万元的价格将一组资产和负债转让给M公司。该组资产和负债的构成情况如下：①应收账款：账面余额15000万元，已计提坏账准备 3000万元；②固定资产(房屋)：账面原价12000万元，已提折旧4500万元，已计提减值准备1500万元
[简答题]甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司2002年发生的有关交易如下：
(1)2002年1月1日，甲公司与A公司签订受托经营协议，受托经营A公司的全资子公司 B公司，受托期限2年。协议约定：甲公司每年按B公司当年实现净利润(或净亏损)的70%获得托管收益(或承担亏损)。A公司系C公司的子公司；C公司董事会9名成员中有7名由甲公司委派。
2002年度，甲公司根据受托经营协议经营管理B公司。2002年1月1日，B公司的净资产为12 000万元。2002年度，B公司实现净利润1 000万元(除实现净利润外，无其他所有者权益变动)；至2002年12月31日，甲公司尚未从A公司收到托管收益。
(2)2002年2月10日，甲公司与D公司签订购销合同，向D公司销售产品一批。增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元，增值税额为170万元。该批产品的实际成本为750万元，未计提存货跌价准备。产品已发出，款项已收存银行。甲公司系D公司的母公司，其生产的该产品96%以上均销往D公司，且市场上无同类产品。
(3)2002年4月11日，甲公司与E公司签订协议销售产品一批。协议规定：该批产品的销售价格为21 000万元；甲公司应按E公司提出的技术要求专门设计制造该批产品，自协议签订日起2个月内交货。至2002年6月7日，甲公司已完成该批产品的设计制造，并运抵E公司由其验收入库；货款已收取。甲公司所售该批产品的实际成本为14 000万元。
上述协议签订时，甲公司特有E公司30%有表决权股份，对E公司具有重大影响；相应的长期股权投资账面价值为9 000万元，未计提减值准备。2002年5月8日，甲公司将所持有E公司的股权全部转让给C公司，该股权的市场价格为10 000万元，实际转让价款为15 000万元；相关股权划转手续已办理完毕，款项已收取。C公司系甲公司的合营企业。
(4)2002年4月12日，甲公司向H公司销售产品一批，共计2 000件，每件产品销售价格为10万元，每件产品实际成本为6．5万元；未对该批产品计提存货跌价准备。该批产品在市场上的单位售价为7．8万元。货已发出，款项于4月20日收到。除向H公司销售该类产品外，甲公司2002
