[简答题]甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
甲分司以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按季计算汇兑差额。
(1)甲公司有关外币账户2010年3月31日的余额如下:
项目 | 外币账户余额(万美元) | 汇率 | 人民币账户余额(万元人民币) |
银行存款 应收账款 应付账款 长期借款 | 1000 800 400 1010 | 6.83 6.83 6.83
[简答题] 甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司适用的所得税税率为33%,所得税采用递延法核算,按年确认时间性差异的所得税影响金额,且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取法定公益金。 甲公司2005年度所得税汇算清缴于2006年3月30日完成,在此之前发生的2005年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。 甲公司2005年度财务报告于2006年3月31日经董事会批准对外报出。直至2006,年3月31日,甲公司2005年度的利润尚未进行分配。与2005年度相关的部分交易或事项及其会计处理如下: (1)2005年3月20日,甲公司与某传媒公司签订合同,由该传媒公司负责甲公司新产品半年的广告宣传业务。合同约定的广告费为300万元,甲公司已于2005年3月25日将其一次性支付给了该传媒公司。该广告于2005年5月1日见诸于媒体。 甲公司预计该广告将在2年内持续发挥宣传效应,由此将支付的300万元广告费计入长期待摊费用,并于广告开始见诸于媒体的当月起按2年分月平均摊销。 假定甲公司在正常生产经营期间发生的广告费在计算应纳税所得额时准予抵扣。 (2)2005年5月,甲公司以312万元购入乙公司股票60万股作为短期投资,另支付手续费10万元。2005年8月10日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.40元;8月30日,甲公司收到分派的现金股利。至12月31日,甲公司仍持有该短期投资。 对于上述交易,甲公司将312万元作为短期投资成本,将支付的手续费10万元计入当期财务费用,将收到的现金股利24万元确认为投资收益。甲、乙公司适用的所得税税率相同。 (3)甲公司2005年1月1日开始对某项经营租赁方式租入的管理用固定资产进行改良,改良过程中发生材料、人工等费用共计120万元。改良工程于2005年6月20日完成并投入使用。改良后,该项固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计;该项固定资产的剩余租赁期限为3年,尚可使用年限为10年。对于该项改良后的固定资产,甲公司预计其在剩余租赁期内每年的使用程度大致相同,甲公司对自有的类似固定资产均采用年限平均法计提折旧(不考虑净残值)。
[简答题]甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2006年~2009年与投资有关的资料如下: (1)2006年9月1日,甲公司与乙公司签订股权转让协议,甲公司以一组资产作为对价取得乙公司所持有的A公司40%的股权,该组资产包括银行存款、一批库存商品、一项无形资产和一项可供出售金融资产,该组资产在股权转让日的账面价值和公允价值相关资料如下: 项目 | 账面价值 | 公允价值 | 银行存款 | 1000 | 1000 | 库存商品 | 800 | 1000 |
[简答题]
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按季计算汇兑差额。
(1) 甲公司有关外币账户2010年3月31日的余额如下:
项目
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外币账户余额(万美元)
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汇率
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人民币账户余额(万元人民币)
|
银行存款
|
1000
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6.83
|
6830
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应收账款
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