[简答题]红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务：
(1)零售A型空凋机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表。
(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 140000元的价格售出。
(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000元)。
(6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以
商业汇票方式进行结算。
(7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票。
(8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。
(9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5% (按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。
要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。
(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)

[简答题]红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务：
(1)零售A型空凋机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表。
(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 140000元的价格售出。
(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000元)。
(6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以
商业汇票方式进行结算。
(7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票。
(8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。
(9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5% (按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。
要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。
(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)

[简答题]

红光百货商场（一般纳税人）2006年8月份发生下列购销业务：
（1）零售A型空凋机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表。
（3）收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货。
（4）将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出。
（5）销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，（增值税专用发票发票联注明价款27000元）。
（6）购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以
商业汇票方式进行结算。
（7）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票。
（8）购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。
（9）为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5%（按不含税价计算）；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。
要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。
（上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定）

[简答题]红光百货商场(一般纳税人)2005年8月份发生下列购销业务：
(1)零售A型空调机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台 2800元，奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表；
(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款 40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货；
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价 160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；
(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000万元)；
(6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算；
(7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单；
(8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，贷款已付；
(9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5%(按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。
请依据《增值税暂行条例》及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。
(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)

[简答题]

红光百货商场（一般纳税人）2005年8月份发生下列购销业务：
（1）零售A型空调机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元，奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表；
（3）收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货；
（4）将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；
（5）销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，（增值税专用发票发票联注明价款27000万元）；
（6）购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算；
（7）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单；
（8）购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，贷款已付；
（9）为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5%（按不含税价计算）；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。
请依据《增值税暂行条例》及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。
（上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定）

[简答题]某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务：
(1) 销售名流洗浴设施300台，每台2800元(含增值税)，每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元；
(2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元(含增值税)负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台；
(3) 收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元(含增值税)，收取工料、安装费200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；
(4) 将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 130000元的价格售出，并收取质量保证金10000．元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。
(5) 销售给某洗浴中心名流洗浴设施10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元；
(6) 购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元；
(7) 当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。
(8) 购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (上述税控专用发票均已获认证)
9月初，该商场增值税申报情况如下：
当月进项税额＝(420000＋300000)×17%＋20000×7%＝123800(万元)
当月销项税额＝[(300×3000)÷(1＋17%)＋(27000＋1000)]×17%＋[(100×2800－ 50×200)÷(1＋17%)]×17%＝171419.99(万元)
当月应纳增值税额＝171419.99－123800＝47619.99(万元)

[简答题]某电器专卖店(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台3000元(含增值税)，商场派人负责安装，每台收取安装费 200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以40000元的价格售出。
(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元。
(6)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；票据均已认证。
(7)购进电冰箱150台，取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
9月初，该专卖店增值税申报情况如下：
当月进项税额＝(420000+300000)×17%+20000× 7%＝123800(万元)
当月销项税额＝[(300× 3000)÷(1+17%)+(27000-1000)]×17%+[(100× 2800-50× 200)÷(1+17%)]×17%＝171419.99(万元)
要求：请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该专卖店当月增值税申报是否正确如有错误请指出错误之处并正确计算应纳增值税。

[简答题]

某商场（一般纳税人）2005年8月发生下列购销业务：
（1）销售名流洗浴设施300台，每台2800元（含增值税），每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元；
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元（含增值税）负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台；
（3）收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元（含增值税），收取工料、安装赞200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；
（4）将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以130000元的价格售出，并收取质量保证金10000元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。
（5）销售给某洗浴中心名流洗浴设施l0台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元；
（6）购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元；
（7）当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。
（8）购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。（上述税控专用发票均已获认证）
9月初，该商场增值税申报情况如下：
当月进项税额=（420000+300000）×17％+20000×7％=123800（万元）
当月销项税额=[（300×3000）÷（1+17％）+（27000+1000）]×17％+[（100×2800-50×200）÷（1+17％）]×17％=

[简答题]

某电器专卖店（一般纳税人）2005年8月发生下列购销业务：
（1）销售空调机300台，每台3000元（含增值税），商场派人负责安装，每台收取安装费200元。
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元（含增值税）；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。
（3）收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
（4）将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以40000元的价格售出。
（5）销售给某使用单位空调机10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元。
（6）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；票据均已认证。
（7）购进电冰箱150台，取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
9月初，该专卖店增值税申报情况如下：
当月进项税额＝（420000+300000）×17%+20000×7%＝123800（万元）
当月销项税额＝[（300×3000）÷（1+17%）+（27000-1000）]×17%+[（100×2800-50×200）÷（1+17%）]×17%＝171419.99（万元）
要求：请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该专卖店当月增值税申报是否正确如有错误请指出错误之处并正确计算应纳增值税。

[简答题]某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；
(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营；
(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。
要求：
计算该商场2009年8月应纳的增值税额。

[简答题]

某电器专卖店（一般纳税人）2009年8月发生下列购销业务：
（1）销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
（2）将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；
（3）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营；
（4）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。
要求：
计算该商场2009年8月应纳的增值税额。

[简答题]（一）资料：C公司（增值税一般纳税人）8月份发生的经济业务如下： （1）8月10日，向金融机构借入短期借款200000元，款项已存人银行。 （2）8月25日，领用材料100000元，其中：产品生产用55000元，车间一般耗用25000元，管理部门耗用20000元。 （3）8月30日，分配本月工资费用70000元，其中生产工人工资50000元，车间管理人员工资2800元，企业管理部门人员工资17200元。 （4）8月31日，支付银行借款利息50000元。（58月31日，股东甲以厂房对本公司投资，双方协议价值2929000元（协议约定价值公允）。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

[简答题]

某商场（一般纳税人）2005年8月发生下列购销业务： 
（1）销售名流洗浴设施300台，每台2800元（含增值税），每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元； 
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元（含增值税）负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台； 
（3）收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元（含增值税），收取工料、安装赞200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； 
（4）将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以130000元的价格售出，并收取质量保证金10000元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。 
（5）销售给某洗浴中心名流洗浴设施l0台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元； 
（6）购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元； 
（7）当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。 
（8）购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。（上述税控专用发票均已获认证） 
9月初，该商场增值税申报情况如下： 
当月进项税额=（420000+300000）×17％+20000×7％=123800（万元） 
当月销项税额=[（300×3000）÷

[简答题]某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：
(1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。
(2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元。
(3)为捐给灾区而定制一批救灾物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元。
(4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件，每件不含税价格为500元，客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。
(5)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣，并已开具红字发票。
(6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万元。
根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税，并说明其做法有无不妥之处

[简答题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年8月份发生下列经济业务： (1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，并按规定支付了价外补贴，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；烟叶验收入库。将全部的烟叶委托某县烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，款项尚未支付，烟丝已经验收入库； (2)从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款40万元、增值税6.8万元，烟丝已验收入库。款项未支付； (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，生产乙种卷烟2000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18箱，取得不含税销售额36万元； (4)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付； (5)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元，等待处理； (6)将委托加工收回的烟丝的10%，用于生产甲种卷烟。当月销售甲种卷烟10箱，增值税专用发票注明的价款10万元，款项未收到； (7)以自产丙种卷烟20箱10万元(成本价)用于对外投资(税务机关核定丙种卷烟消费税比例税率为56%)。 其他资料：本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。卷烟成本利润率为10%。 要求： (1)计算卷烟厂应纳的流转税金及附加； (2)计算烟丝厂应代收代缴的税费。