更多"(一)资料:C公司(增值税一般纳税人)8月份发生的经济业务如下:
("的相关试题:
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[判断题]增值税纳税人,以1个月为一期纳税的,自期末之日起10日内申报纳税。 ( )
[单项选择]
东胜公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元,支付的不含增值税的加工费为20万元,代收代缴的消费税额为2万元,该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定:东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同),每台售价8万元(不含增值税,本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元,估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司
2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第13至第16题。 |
下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中,不正确的是 ( )。
A. 代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本
B. 委托加工物资的成本中包含支付的加工费
C. 委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
D. 委托加工物资的消费税可以抵扣,不计入收回后原材料的成本
[多项选择]华诚公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年8月份发生的部分经济业务如下:
(1)“发料凭证汇总表”显示,当月生产车间共领用A材料198000元(其中,用于甲产品生产120000元,用于乙产品生产78000元),车间管理部门领用A材料3000元,公司行政管理部门领用A材料2000元。
(2)“工资结算汇总表”显示,本月应付生产工人薪酬为114000元(其中,生产甲产品的工人薪酬67000元,生产乙产品的工人薪酬47000元),应付车间管理人员薪酬为17100元,应付行政管理人员薪酬为22800元。
(3)本月计提固定资产折旧5000元(其中,生产车间用固定资产计提折旧4000元,行政管理部门用固定资产计提折旧1000元)。生产车间购买办公用品4400元,以银行存款付讫。
(4)8月1日向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200000元,增值税税额为34000元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为140000元。8月31日,该批产品因质量问题被A公司全部退回,退回的商品已验收入库。
(5)将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员,丙产品每台成产成本为140元,市场售价每台200元(不含增值税)。
[要求] 根据上述材料,回答下列问题:
根据业务(1)和(2)所编制的会计分录中,正确的有( )。
A. 借:生产成本——甲产品 120000
B. 借:生产成本——甲产品 120000
C. 借:生产成本——甲产品 67000
D. 借:生产成本——甲产品 67000
[简答题]中国东方公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2006年10月10日,中国东方公司与美国西方租赁公司签订了一份设备租赁合同,合同主要条款如下:
(1)租赁标的物:A生产设备(以下简称A设备)。
(2)起租日:2006年12月31日。
(3)租赁期:2006年12月31日至2013年12月31日。
(4)租赁及其支付方式:2007年起每年初支付租金200万美元。
(5)租赁期满时,估计A设备公允价值为50万美元,中国东方公司可以以1万美元的价格向美国西方租赁公司购买该设备。
(6)租赁合同约定年利率为7%。
(7)A设备为全新设备,于2006年12月31日运抵中国东方公司,需安装以后使用,安装费用由东方公司白行负担。2006年10月10日A设备的公允价值为1 200万美元,达到预定可使用状态后,估计使用年限为8年。
(8)租赁期届满时,中国东方公司将优惠购买A设备。
2006年12月31日,中国东方公司收到A设备,立即投入安装。安装过程中领用生产用材料实际成本为40万元,该批材料的增值税进项税额为6.8万元;领用自产的产成品实际成本为10万元,该产品为应税消费品,计税价格20万元,适用的消费税税率10%。发生安装人员人工费用24.34万元,支付其他费用12万元。A设备于2007年3月5日达到预定可使用状态并投入使用。
有关7%年利率下的1元现值系数如下:
| 普通年金现值系数 | 复利现值系数 |
6年期 | 4.766 540 | 0.666 342 |
|
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