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[单项选择]某生产企业为增值税一般纳税人。2011年，取得商品销售收入为6000万元，转让固定资产的净收益为100万元，投资收益80万元，商品销售成本2500万元，营业税金及附加150万元，发生销售费用2200万元，管理费用1000万元，财务费用200万元，营业外支出140万元；企业自行计算的应纳税所得额与会计利润相同均为200万元。经注册税务师审核，发现如下事项未进行调整：
(1)“销售费用”账户中含广告费1000万元，业务宣传费350万元。
(2)“管理费用”账户中含业务招待费60万元，新产品研发费用50万元，支付给企业内其他部门的租金50万元。
(3)“财务费用”账户中含的2011年7月1日向非金融企业借人资金300万元用于厂房扩建，支付的当年利息15万元；已知该厂房于2010年7月1日开始施工，2011年10月31日竣工结算并交付使用，银行同期同类贷款利率为5%。
(4)“营业外支出”账户中含通过公益性社会团体向灾区捐款80万元，直接向灾区捐赠40万元；因逾期还贷向银行支付罚息5万元；缴纳税收滞纳金1万元。
(5)“投资收益”账户中含从国内子公司(小型微利企业)分回股息30万元；从境外甲国分回税后股息30万元，甲国政府规定的所得税税率为20%；剩余的10万元为国债利息收入。
(6)已计入成本费用中实际支付的合理的工资为400万元，上缴工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生职工教育经费12万元。
(7)12月份接受某公司捐赠的小汽车1辆用于管理部门，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额5.1万元，该项业务企业未做任何处理。
假设不考虑利息资本化部分的折旧和对营业成本的影响。
根据上述资料，回答下列问题：
2011年度企业所得税税前可以扣除的“管理费用”金额为( )万元，
A. 936
B. 920
C. 951
D. 976
[单项选择]某服装企业为增值税一般纳税人，2011年11月该企业销售货物取得销售收入120万元(不含税)，当月购进原材料50万元(不含税)，另支付运费1万元，2011年5月10日，该企业有批产品交由某商场代销，但截至11月底仍未收到代销清单及货款，该批产品价值23.4万元(含税)，则该服装企业11月应缴增值税______。
A. 15.808万元
B. 15.230万元
C. 15.708万元
D. 15.130万元
[简答题]甲股份有限公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣)，适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2009年1月至4月发生的有关经济业务如下：
(1)购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税额为68万元，款项已通过银行转账支付。
(2)工程领用工程物资421.2万元。
(3)工程领用生产用A原材料一批，实际成本为200万元；购入该批A原材料支付的增值税额为34万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。
(4)应付工程人员职工薪酬228万元。
(5)工程建造过程中，由于非正常原因造成部分毁损，该部分工程实际成本为100万元，未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款10万元，该赔偿款尚未收到。
(6)以银行存款支付工程其他支出80万元。
(7)工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为40万元，购入该批B原材料支付的增值税额为6.8万元；以银行存款支付其他支出10万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。
工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为6.8万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价(不含增值税)为76.6万元。
(8)工程达到预定可使用状态并交付使用。
(9)剩余工程物资转为生产用原材料，并办妥相关手续．。
要求：
根据以上资料，逐笔编制乙公司相关业务的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示)。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，于2011年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为1500万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出740万元；被拆除部件的账面价值为400万元。假定该技术改造工程于2011年9月1日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额1200万元，预计尚可使用年限为10年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
更新改造完工后同定资产账面价值为( )。
A. 1200万元
B. 1340万元
C. 1740万元
D. 2340万元
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点)，增值税税率为17%。2007年发生固定资产业务如下：
(1)1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A没备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93．5万元，另发生运输费4．5万元，款项均以银行存款支付。
(2)A设备经过调试后．于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)7月1 5日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。
(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。
(5)B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用_T时为720小时。假设上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录。
[判断题]某生产企业增值税一般纳税人2004年3月购入原材料一批用于生产残疾人专用轮椅，取得增值税专用发票上注明的价款30万元、增值税款5.10万元；本月销售残疾人专用轮椅，取得含税销售额50万元；支付运输费用3万元，取得运输单位开具的运输发票；销售其他应税货物，取得含税销售额24.57万元。已知原材料及其他应税货物增值税税率均为17%。以上业务中，该企业本月应缴纳的增值税税额是3.57万元。( )
