[简答题](二)
某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，主要生产甲产品，甲产品的单位成本为每件800元，不含税售价为每件 1000元。该企业原材料核算采用实际成本法，核定企业销售税金一个月为一个纳税期，所得税按月预缴，年终汇算清缴，税率为33%。企业2002年度销售收入净额为2000万元，利润总额为100万元，全年缴纳所得税33万元。该企业已按账簿资料计提了各种税金和附加，“应交税金——应交增值税”账户年末无余额，应纳税所得额无调整项目。2003年4月，该企业委托某注册税务师对本企业2002年度的纳税情况进行审查，取得如下资料：
1．“财务费用”账户列支周转用银行借款利息支出50000元，在建工程项目银行借款利息支出120000元，该项工程尚未完工。
2．投资收益45万元，其中：20万元为在A国的所得，已在A国缴纳所得税6万元； 10万元为B国所得，已在B国缴纳所得税5万元。
3．“营业外支出”账户中有税收罚款1万元。
4．成本费用中列支工资200万元，并按该工资额计提了三项费用。企业2000年度职工人数为300人，该企业实行计税工资标准，每人每月800元。
5．企业1月10日从小规模纳税人处外购材料，取得普通发票，发票上注明金额为 10000元，发生运费10000元，取得运输部门开具的普通发票，发票上注明运费金额800元，保险费100元，装卸费1000元。原材料已入库。经查该批原材料尚未领用。
企业账务处理为
借：原材料8547
应交税金——应交增值税(进项税额) 1453
贷：银行存款 10000
借：原材料 930
应交税金——应交增值税(进项税额) 70
贷：银行存款 1000
6．该企业2月5日转让一项商标使用权；取得收入20000元，已知该项无形资产的账面
余值为20000元。
企业账务处理为
借：银行存款 20000
贷：资本

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[简答题](二) 某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，主要生产甲产品，甲产品的单位成本为每件800元，不含税售价为每件 1000元。该企业原材料核算采用实际成本法，核定企业销售税金一个月为一个纳税期，所得税按月预缴，年终汇算清缴，税率为33%。企业2002年度销售收入净额为2000万元，利润总额为100万元，全年缴纳所得税33万元。该企业已按账簿资料计提了各种税金和附加，“应交税金——应交增值税”账户年末无余额，应纳税所得额无调整项目。2003年4月，该企业委托某注册税务师对本企业2002年度的纳税情况进行审查，取得如下资料： 1．“财务费用”账户列支周转用银行借款利息支出50000元，在建工程项目银行借款利息支出120000元，该项工程尚未完工。 2．投资收益45万元，其中：20万元为在A国的所得，已在A国缴纳所得税6万元； 10万元为B国所得，已在B国缴纳所得税5万元。 3．“营业外支出”账户中有税收罚款1万元。 4．成本费用中列支工资200万元，并按该工资额计提了三项费用。企业2000年度职工人数为300人，该企业实行计税工资标准，每人每月800元。 5．企业1月10日从小规模纳税人处外购材料，取得普通发票，发票上注明金额为 10000元，发生运费10000元，取得运输部门开具的普通发票，发票上注明运费金额800元，保险费100元，装卸费1000元。原材料已入库。经查该批原材料尚未领用。企业账务处理为借：原材料8547 应交税金——应交增值税(进项税额) 1453 贷：银行存款 10000 借：原材料 930 应交税金——应交增值税(进项税额) 70 贷：银行存款 1000 6．该企业2月5日转让一项商标使用权；取得收入20000元，已知该项无形资产的账面余值为20000元。企业账务处理为借：银行存款 20000 贷：资本公积 20000 7．该企业3月6日销售一批产品，取得销售收

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[单项选择]

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%。 2004年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包揽物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货物折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款 17000元。货物已验收入库。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费支出2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
根据上述资料，回答下列问题：

本月进项税额为（）。
A. 17000元
B. 17140元
C. 17175元
D. 20045.98元

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[多项选择]

某生产性企业为增值税一般纳税人。2000年10月销售产品开出增值税专用发票，销货额为50万元，增值税额8.5万元，本月购进原材料取得增值税专用发票，货款30万元，增值税款5.1万元。本月申报缴纳增值税3.4万元。11月份税务机关对该企业10月份纳税情况进行检查，企业的部分经济业务账务处理如下：
(1)10月6日，将自产的产品一部分用于职工福利方面，该部分产品的成本价1.5万元，按售价计算为2万元，账务处理是：
借：应付福利费 20000
贷：库存商品 20000
(2)10月18日，购进的原材料丢失1万元的货物，账务处理是：
借：待处理财产损溢 10000
贷：原材料 10000
(3)10月20日，销售自产的产品向购货方收取的“手续费”，开出普通发票，金额为 11700元，账务处理为：
借：银行存款 11700
贷：其他应付款 11700
(4)企业将原材料2万元用于本企业在建工程，企业账务处理为：
借：在建工程 20000
贷：原材料 20000
根据以上资料回答下列问题：

下列说法中正确的有( )。
A. 工业企业将自产的产品用于集体福利方面，应视同销售，按货物的售价计提销项税额
B. 由于经营管理不善发生的库存原材料丢失，应调整其进项税额，作进项税额转出处理
C. 销售自产产品向购货方收取的手续费，应作“营业外收入”处理
D. 企业将原材料用于在建工程，应视同销售计算销项税额

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[单项选择]某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
当月的应纳增值税为( )。
A. 2977.99元
B. 36977.99元
C. 37260元
D. 88012.99元

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