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[简答题]B注册会计师是XYZ公司2007年度财务报表销售与收款循环审计的审计负责人，B注册会计师在对该循环内部控制了解和测试中进行了下列工作：了解到XYZ公司针对销售收入和销售费用的业绩评价控制包括财务经理每月审核实际销售收入(按产品细节)和销售费用 (按费用项目细节)，并与预算数和上年同期数比较，对于差异金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近三个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，B注册会计师在与销售经理的讨论中，发现他对分析报告中明显异常的数据并不了解其原因，也无法作出合理解释，从而显示该控制并未得到有效的运行。请代注册会计师解释下列伺题：
(1)为什么会出现内部控制存在且被执行，注册会计师却认为XYZ公司控制可能运行无效为什么
(2)简述测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行两者联系和区别。
(3)在测试控制运行的有效性时，注册会计师还应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据
[多项选择]戊注册会计师负责对E公司2011年度财务报表进行审计。在对销售与收款循环审计过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
戊注册会计师计划测试E公司2011年度主营业务收入的发生，下列不能实现该目标的审计程序有( )。
A. 从主营业务收入明细账中抽取2012年1月的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
B. 从主营业务收入明细账中抽取2011年12月的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
C. 抽取2011年12月的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录
D. 抽取2011年12月的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录
[单项选择]
| (五)
戊注册会计师负责对E公司2×10年度财务报表进行审计。在对销售与收款循环审计过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 |
对赊销业务需要执行信用部门审批控制，这一控制与下列项目最直接相关的是( )。
A. 应收账款账面余额
B. 主营业务收入的确认
C. 销售折扣的计算
D. 坏账准备的计提
[多项选择]甲注册会计师在执行销售与收款循环审计程序时，在检查坏账准备科目的相关会计处理及披露情况时，发现被审计单位存在以下情况，其中不正确的有（）。
A. 对于有证据表明收回的可能性不大的应收票据，计提相应的坏账准备
B. 对于因供应商破产已无望收回所购货物的预付账款，需将其金额转入其他应收款，计提坏账准备
C. 对关联方交易产生的应收账款虽然存在无法收回的情况，但是被审计单位的会计人员认为是关联方，并没有考虑计提坏账准备
D. 对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款均全额计提坏账准备
[单项选择](五) 戊注册会计师负责对E公司2×10年度财务报表进行审计。在对销售与收款循环审计过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
对赊销业务需要执行信用部门审批控制，这一控制与下列项目最直接相关的是( )。
A. 应收账款账面余额
B. 主营业务收入的确认
C. 销售折扣的计算
D. 坏账准备的计提
[单项选择]
| 乙注册会计师负责对B公司20×8年度财务报表进行审计。在对销售与收款循环审计过程中，乙注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。 |
乙注册会计师在审计时，注意到下列与坏账准备相关的事项，其中正确的会计处理是( )。
A. B公司于20×6年应收某公司货款逾期至今，双方正在讨论该应收账款的重组事宜，考虑到重组前景不明，B公司于20×8年末对该笔应收账款全额计提坏账准备
B. B公司于20×8年向某公司预付了材料采购款，由于该公司因停产而无法履行交货义务，B公司将该预付账款转为应收账款并全额计提坏账准备
C. B公司获知某公司已经严重资不抵债，收款无望，因此，对应收该公司尚未逾期的货款全额计提坏账准备
D. B公司应收某关联公司的货款截至20×8年末已逾期3年以上，原因是对方长期处于停产状态而无力偿还，考虑到该公司为关联方，B公司未全额计提坏账准备
