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[单项选择](1)甲上市公司2003年度销售3000台设备给联营企业,每台设备的售价是5万元(不舍增值税,下同),假定符合收入确认条件,销售设备的价款尚未收到,甲公司销售设备的增值税税率为17%,并按实际销售价格收取增值税销项税额。另外,当年度甲公司销售给非关联企业的设备分别为:按每台4.5万元的价格出售4000台;按每台4万元的价格出售2800台。不考虑除增值税外其他相关的税费。
(2) 甲上市公司2003年度生产的产品全部销售给子公司,所销售产品的账面价值为1500万元,未计提减值准备。甲公司按照1900万元(不含增值税)的价格出售,假定符合收入确认条件,销售产品的款项尚未收到,甲公司销售产品的增值税税率为17%,并按实际销售价格收取增值税销项税额。
(3) 甲公司应收其他单位账款的账面余额6000万元,已提坏账准备4000万元,2003年12月1日,甲公司韵母公司以5000万元购入甲公司的应收债权,款项已支付给甲公司。
(4) 2003年12月15日,甲公司的母公司为其偿还已逾期的长期借款400万元。
(5) 甲公司将部分固定资产出售给于公司,出焦固定,资产账面原价800万元。已提折旧600万元,已计提减值;住备50万元,出售价格400万元。款项已收到。不考虑相关的税费
根据业务(1)甲公司应作的会计分录是( )。
A. 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额)
B. 借:银行存款 货:主营业务收入 应交税余——应交增值税(销项税额) 资本公积——关联交易差价
C. 借:应收账款 银行仔款 贷:主营业务收入 应交税余——应交增值税(销项税额)
D. 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额) 资本公积——关联交易差价
[单项选择]甲上市公司为一般纳税企业,适用增值税税率为17%,其销售价格均不含增值税。2006年度甲公司销售A产品200件给联营企业,每件售价为日万元,销售给非关联企业的A产品分别为:按每件5万元的价格出售150件,按每件6万元的价格出售350件。甲公司将2006年度生产的B产品全部销售给母公司,所销售的B产品的账面价值为5000万元,未计提减值准备。甲公司按照6500万元的价格出售。 上述交易均符合收入确认的条件,款项尚未收到。甲公司 2006年度应确认的产品销售收入为( )万元。
A. 10950
B. 9990
C. 10450
D. 10650
[单项选择]甲上市公司为-般纳税企业,适用增值税税率为17%,其销售价格均不含增值税。2006年度甲公司销售A产品200件给联营企业,每件售价为8万元,销售给非关联企业的A产品分别为:按每件5万元的价格出售150件,按每件6万元的价格出售350件。甲公司将2006年度生产的u产品全部销售给母公司,所销售的B产品的账面价值为5000万元,末计提减值准备。甲公司按照6500万元的价格出售。上述交易均符合收人确认的条件,款项尚未收到。甲公司 2006年度应确认的产品销售收入为( )万元。
A. 10950
B. 9990
C. 10450
D. 10650
[简答题]某家具厂(增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元(含增值税);产品销售成本600000元,发生销售费用120000元;缴纳增值税53000元,城市维护建设税及教育费附加5300元;管理费用65000元,财务费用30000元;营业外收入12000元,营业外支出8000元。
要求:计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内,增值税适用税率17%,企业所得税适用税率25%)。
[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2010年发生如下经济业务:
(1)向乙公司销售A产品一批,销售价格为1000000元,产品成本为700000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格为500000元,产品成本为300000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品全部售出。
(3)采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批,销售价格为800000元,产品成本为450000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。
(4)收到乙公司A产品退货300件。该退货系甲公司2008年售出,售出时每件售价200元,单位成本175元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的A产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(5)将其购买的一专利权转让给乙公司,该专利权的成本为600000元,已摊销220000元,应交税费25000元,实际取得的转让价款为500000元,款项已存入银行。。
(6)计提已完工工程项目的长期借款利息30000元;用银行存款支付发生的管理费用30000元,销售费用20000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税14000元,应交的教育费附加6000元。
(8)计提固定资产折旧300000元,其中计入制造费用250000元;管理费用50000元。计提固定资产减值准备10000元。
(9)计算应交所得税。
要求:
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2)编制甲公司2010年度的利润表(填入下表)。
利 润 表
[单项选择]某企业为增值税一般纳税企业,当月赊销产品一批,开出的增值税注明销售价5000元,增值税850元,另外用银行存款代购货方垫付运杂费50元,其“应收账款”的入账价值为______元。 A. 5000 B. 5050 C. 5850 D. 5900
[单项选择]某执行具体会计准则的增值税一般纳税企业,2010年度接受捐赠机器设备一台,不含增值税价款100万元,增值税税金17万元,对方开具了增值税专用发票。则该企业收到该设备后的账务处理正确的是( )。 A. 借:固定资产 1000000 B. 借:固定资产 1170000 C. 借:固定资产 1000000 D. 借:固定资产 1170000
[判断题]根据增值税暂行条例的规定,增值税纳税人购进货物及设备后,只要取得了增值税专用发票的,其支付的增值税进项税额均应从销项税额中抵扣。( )
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